国有企业改组中的职工持股问题研究

《国有企业改组中的职工持股问题研究》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在行业资料-天天文库。

1、摘要本文从职工持股的概念和特征入手，通过透视职工持股制度在西方各个国家的发展状况，结合我国职工持股的发展历程和对于我国的重大意义，对实践中存在的一些法律问题如持股资金来源、职工持股的股份流转、股权设置、管理层持大股等进行研究，寻找其根源并提出一些解决这些问题的法律建议。具体来说，作者的基本观点是，鉴于职工持股制度受地域性和行业性等因素影响，在发展过程中出现了多样化和复杂性特征，应该在借鉴经验的基础上，结合我国的特殊国情，将职工持股纳入法律的规范框架之下，同时在税收、信贷方面对职工持股制度进行支持，促进社会

2、保障制度与员工持股制度的结合，为建立和谐社会，实现中华民族的伟大复兴而奋斗。关键词：职工持股股权设置国企改革目录摘要1第一章职工持股制度概述3第一节职工持股制度的概念和特征3一、职工持股概念3二、职工持股的法律特征3第二节职工持股制度的理论基础4一、分享经济论4二、劳动力产权论5三、双因素经济论（又称双因素经济理论）5四、人力资本所有权论5第二章西方国家的职工持股制度7第一节美国的职工持股制度及其对我们的启示7第二节英国的职工持股制度及其对中国的启示8第三节法国的职工持股制度及其对我国的启示9第四节日本的

3、职工持股制度及其对我国的启示9第三章我国的职工持股制度11第一节我国国企职工持股制度的发展历程11第二节职工控股制度对我国的重大意义12第三节国有企业职工持股制度存在问题的法律分析13一、持股资金来源问题13二、职工持股的股份流转问题14三、改制企业管理层持大股问题15四、职工持股的股权设置问题15第四章对于规范职工持股制度的法律建议17第一节统一立法规范原则17一、职工持股的出资方式17二、职工持股的流转17三、职工持股的管理层持大股18四、职工持股制度的操作程序18第二节加强财政税收、信贷资金方面的支

4、持18一、税收优惠18二、允许商业银行向公司持股会贷款18三、允许企业用股票期权的形式开成公司内部股18四、允许企业用税前利润的一定比例购买企业股份，归职工持股会。18第三节促进社会保障体系与职工持股制度的结合18结语20参考书目：21第一章职工持股制度概述第一节职工持股制度的概念和特征一、职工持股概念英文为“EmployeeStoekownershipPlanS”的职工持股，简称ESOP。它在美国起源，现在已经被50多个国家接受并得到迅速发展。关于职工持股的定义目前主要有三种意见。第一种为雇员福利说。如

5、“美国职工持股协会把企业职工持股定义为一种使职工主要投资于雇主股票的职工受益计划，是一种使职工成为本企业股票拥有者的职工受益机制。”〔美哟瑟夫拉斐尔.布莱西:《美国的雇员所有制》，中国(海南)改革发展研究院编:《职工持股与股份合作制》，北京，民主与建设出版社，1996年版，第120一132页。第二种为产权说。如尹智雄认为，“企业职工持股是指由公司内部职工个人出资认购本公司部分股份，并委托公司职工持股会进行集中管理的产权组织形式。”尹智雄著:《企业制度创新论》，经济科学出版社1997年版，第142页。第三为

6、管理说。认为企业职工持有公司的一部分股权后，可以参与企业的经营管理和剩余分配，从而形成一套完整的企业管理体系。从以上三种意见我们都可以看出职工通过职工持股制度获得了劳动者和资本所有者的双重身份，从而与企业结成命运共同体。我国的职工持股制度是与建立产权清晰的现代企业制度为目标的国有企业改革相伴而生的。从狭义上来说，中国的职工持股制度是指，在国有企业改革中，将对职工的经济补偿或者债权转换为股权，从享有现金补偿或者偿还债务转换为股权补偿的一种方式。需要改组的国有企业，可以根据自己的实际情况，可以选择设立公司、设

7、立职工持股会、工会持股、个人委托、设立职工持股信托等方式进行职工持股。二、职工持股的法律特征作为现代企业制度的一种创新，职工持股制度具有自身所特有的法律特征。（一）持股主体身份的封闭性职工持股制度是本企业职工的持股制度。在此种制度下，持股人必须是本企业的职工，不是本企业的职工不具有持股资格。此种制度对于本企业以外的人具有排他性。（二）股份获取方式具有多样性职工从企业获取股份的方式多种多样。例如，职工股东获取本企业股份有以下多种途径：用现金优惠认购本企业股份；从职工持股专项贷款资金中获得贷款认购本企业的股份

8、；公司将积累的公益金转化为股份划转给职工；获得公司的奖励股票；有组织地从公司股东手中购买本企业股份；其它方式无偿获得公司股票等。吴家骏：《日本的股份公司与中国的企业改革》，北京，经济管理出版社，1994年版，第37页。（三）职工股的转让权受到一定限制因为将公司的发展与职工个人的长远利益相结合起来以产生激励效果是设立职工持股制度的目的所以各国的立法都要对职工股的转让权进行限制。例如“在英国，规定职工持股的保留期为7年，而《法国商