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1、关于现金流量表的编制,与Mizzle的交流记录分类:企业管理[09:58]Mizzle:你好！[09:58]Mizzle:打搅你吗[09:59]http://tongshaobo.bokee.com/:你好[09:59]http://tongshaobo.bokee.com/:你是?[10:01]Mizzle:呵呵，对不起．我是在看了网上您的博客后添加您的．想请教你些关于现金流量表的附表的问题．冒昧了，如果打搅到你，非常抱歉！[10:01]http://tongshaobo.bokee.com/:没有关系[10:01]http://tongshaobo
2、.bokee.com/:是什么问题呢?[10:06]Mizzle:关于附表的取数[10:07]http://tongshaobo.bokee.com/:你说说你具体的问题,然后我做一个简单的答付,因为有些问题,不是我们在MSN里可以说得明白的.呵呵![10:11]Mizzle:嗯．不好意思呵．有关现金流量表的知识的学习我是在会计后续教育里学的，老实说当时真没怎么弄明白．现在的问题是，关于经营性应收应付增减数据来源，我该从什么数据上去取数，还有其他项，是否可以将未平数据都倒算到此，还是需要明明白白的一项一项列明[10:16]http://tongshao
3、bo.bokee.com/:不好意思,走开了一下[10:17]Mizzle:没关系，不好意思的是我．不过我现在真的被这个问题困住了．[10:18]http://tongshaobo.bokee.com/:关于经营性的应收应付增减数,你得要依销售收入,应收帐款,应付帐款及货币资金的增减来分析取得,无法直接取得[10:21]Mizzle:那么存货的增减呢，是否可以单纯的以期末数减期初数？[10:24]http://tongshaobo.bokee.com/:其实,现金流量表的各个项目,都是要依分析来确定的,可以说,全部是项目,除了现金及现金等价物的增减可以
4、用期末减期初外,都要经过分析得来.[10:25]http://tongshaobo.bokee.com/:要搞清各个科目之间的相互关系,也就是业务处理以会计科目的影响[10:26]http://tongshaobo.bokee.com/:如:存货,应付帐款,银行存款,生产成本,其他业务支出,其他业务收入等科目[10:26]http://tongshaobo.bokee.com/:是相互关联的[10:27]http://tongshaobo.bokee.com/:销售收入,应收帐款,银行存款,折扣等是相互关联[10:28]http://tongshaob
5、o.bokee.com/:你想办法搞清楚业务各环节,搞清楚二点[10:29]http://tongshaobo.bokee.com/:一点是,这个业务环节涉及到哪些科目及这些科目间的问题,第二点是,这些科目与现金及现金等价物之间的关系[10:29]http://tongshaobo.bokee.com/:你在吗[10:29]Mizzle:在[10:29]Mizzle:我在看你的指导[10:34]Mizzle:你指点的非常到位．我想可以理解数据来源了，但还有一点担心就是，就算这些数据都考虑上了，最终结果还有不平[10:35]http://tongshao
6、bo.bokee.com/:为什么会不平呢?[10:37]http://tongshaobo.bokee.com/:其实每一笔都是通过与现金及现金等价物相关的会计凭证来的,为什么会不平呢?[10:39]Mizzle:是，从原理上说应该完全能平，但实际操作时时常会有不平的时候，是否由于记账习惯（比如该记借方却记到贷方红字等此类的情况）等造成的[10:41]http://tongshaobo.bokee.com/:是的,这说的是一种情况,但这样只会造成你编制的现金流量表发生额数字和我编制的不一样,但最终现金及等价物的余额一定是一样的[10:42]http:
7、//tongshaobo.bokee.com/:报表也一定是平的[10:42]http://tongshaobo.bokee.com/:你说的不平是什么意思呢?[10:45]Mizzle:具体不平的意思我也不知是什么意思，就是附表的现金流量和主表不一致．但这不一致也许是由于还有项目没能列全，有时流量表上的项目和科目项目不完全能对上号[10:46]Mizzle:不好意思，我一边写要一边考虑如何表达问题，比较慢，耽误了你的时间[10:48]http://tongshaobo.bokee.com/:你编制得对不对,有一个简单的方法,就是,你将资产负债表的现金
8、及其等价物减去他们的期初数,差额就是现金流量表最后的余额,也即现金净流量[10:49]http
