现金流量表的编制

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1、现金流量表编制《现金流量表》的三种方法系统提供了三种方法编制现金流量表，这三种方法适用于不同的业务情况，您可以根据本单位的实际情况选用相应的方法。方法一、现金台帐法实现方法：这种方法是利用软件《帐务管理子系统》中的“台帐”功能，将现金流量项目设置为“现金流量台帐”的要素，平时在做凭证时同时将相应的业务归集到相应的台帐上去，最后可以在报表管理子系统中，通过取现金流量“台帐”的发生额来编制现金流量表。分析方法：这种方法的优点：数据录入量小，只有涉及到现金流量的凭证分录上确定相应的现金流量项目即可。可以处理历史的凭证，将历史凭证的

2、台帐号补输进去，这样可以解决历史数据生成现金流量的难题。这种方法的缺点：每一笔分录只能对应一个台帐要素，所以在制作凭证时，如果一笔分录涉及到两个现金流量项目，这样就必须将该分录分两次输入。如果是历史凭证，就比较麻烦了，需要先将历史凭证恢复到帐前，再修改相应的分录。使用情况：这种方法适用于编制现金流量表涉及的历史凭证不多的单位，并且要求制凭证的人员同时对现金流量表项目比较熟悉。编制步骤：1、进入《辅助核算子系统》，选择台帐功能。2、把现金流量项目设置成现金流量“台帐要素”，以便平时在做凭证时将相应的业务归集到相应的台帐上去。3

3、、在《报表管理子系统》通过现金流量“台帐”的发生额编制现金流量表。方法二、现金流量专项核算法实现方法这种方法与“现金台帐法”类似，是利用软件《帐务管理子系统》提供的“专项核算”功能，设置一个“现金流量”专项核算类别，将现金流量表的项目设置为专项核算的项目，将现金及其等价物科目设置为“现金流量专项核算”对应科目。在平时在做凭证时，需要同时将相应的业务输入到相应的核算项目上去，平时可以查询每一项目的发生额和余额。需要编制现金流量表时，在《报表管理子系统》中定义公式从“现金流量专项核算”中取数，就可以生成现金流量表了。分析方法：这

4、种方法的特点与“现金流量台帐法”类似，但有两个主要的区别：第一个可以说是它的优点，如果一笔分录对应于两个现金流量项目，使用“专项核算”法不象“台帐”法那样需要输成两笔分录，而只需将相应的专项核算对象分别填入数值即可。第二个可以说是它的缺点，它不能处理历史凭证。如果现金及其等价物科目在年初没有设置为“现金流量专项核算”，那么在一年之内就不能再进行设置，因为科目一经使用，则不能设置专项核算。所以使用这种方法要求只能在年初时设置“现金流量专项核算”。适用情况：这种方法只适用于会计水平较高、制作凭证的会计能够掌握现金流量表的编制方法

5、的单位，并且这种方法只能在年初时进行设置，从而限制了它的使用范围。编制步骤：1、进入《帐务处理子系统》，设置现金及现金等价物科目的辅助核算信息为专项核算。2、进入《辅助核算子系统》，选择专项核算功能。利用专项核算功能，设置“现金流量”专项核算类别，将现金流量表的项目设置为专项核算的项目，将现金及其等价物科目设置为“现金流量专项核算”核算科目。3、平时做凭证时，需要同时将相应的业务输入到相应的核算项目上去，并且平时可以查询每一项目的发生额和余额。4、在《报表管理子系统》中定义公式从“现金流量专项核算”中取数，生成现金流量表。方

6、法三、现金流量项目汇总法实现方法：这种方法是利用《报表管理子系统》和《现金流量子系统》来完成的。有关报表的格式和表内公式定义等工作在《报表管理子系统》中完成，有关与现金流量相关的数据汇总在《现金流量子系统》中完成。《现金流量子系统》主要完成与现金流量相关的凭证分录的收集、分录所属项目的分析、分录的拆分及项目数据的汇总等功能，在《报表管理子系统》中，只需定义相应取数公式，就可生成相应的现金流量表了。（有关《现金流量子系统》的功能请参见下面各节的详细说明）。分析方法：这种方法的优点：适用性最广，无论是当前数据还是历史数据，都能进

7、行正确的处理。可以进行凭证分录的拆分。如果原来因科目设置不细而出现的一笔会计分录对应两个现金流量项目时，需要将原来的凭证拆分成两笔，再分别对应各自的现金流量项目。可以按总额法和净额法设置项目对应科目，并且可对净额项目进行分析。可以由专人集中处理现金流量表，不需要每个做凭证的人负责，减轻了做凭证人员的工作压力。数据可以关联查询，在分析凭证分录所属的现金流量项目时，可以直接查询到相应的凭证信息，以使用户可以准确地将业务归于相应的项目。适用情况：这种方法适用于任何单位，如果您单位有专人处理现金流量表，建议您使用这种方法。“现金流量

8、项目汇总法”具有强大的适用性，能够适用于任何单位，既可与业务凭证处理并行进行，也可以实现任意期间分析汇总，使现金流量的分析与实际业务紧密联系在一起。能够完善的完成现金流量表的编制工作，并且有单独的系统《现金流量子系统》，下面详细介绍此方法的操作步骤，便于您理解和操作。基本概念在本节中，主要