中国税制课件课件

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1、大家好！主讲：杨淑香Tel:13668759696E-mail:ysx_312@yahoo.com.cn云南财经大学国际工商学院中国税制能就业吗？课前讨论（调查）1、先修课程：属于交叉学科经济学、管理学、法学方面？基础会计？2、你知道有哪些税?我国现行税种：羊城晚报20100713有多少个？吃早点（米线）要发票？3、有过勤工俭学吗？纳税？想自主创业吗？4、你学习本课程的目的是什么？有什么要求？Why大学生创业税收优惠政策《云南省人民政府关于鼓励创业促进就业的若干意见》云政发【2009】1号1、从2009年1月起，从事个体经营的工

2、商业户，营业税起征点从1200元/月提高到3000元/月2、从2009年1月起，大学毕业生、农民工在我省创业并从事个体经营，且月营业额在5000元（不含5000元）以内的，2年内免征营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。2年免税？？云南设立“青年创业省长奖”2009年02月24日第一届10名各地差异考试内容备选教材中国税制（第二版）——面向21世纪课程教材.高等学校财政学专业主干课程系列教材,马海涛主编,中国人民大学（ChineseTaxSystem）2005年中国税制（第四版）马海涛、普通高等教育“十一

3、五”国家级规划教材人民大学出版社、2009年4月部分参考书目1、财政部CPA考试委员会办公室编《税法》，CPA全国统一考试指定辅导教材，中国财政经济出版社（每年新版）2、国家税务总局CTA管理中心编《税法（Ⅰ、II）》，全国CTA执业资格考试指定教材，中国税务出版社（每年新版）3、刘佐编著《中国税制概览》（历年版），经科出版社4、胡怡建编著《税收学》上财出版社2004年3月5、各税种实体法（法律法规条例细则、规章）、征管法6、赵军红《企业纳税管理》上财出版、2007037、税收经济学（当代世界学术名著）伯纳德·萨拉尼人大、200

4、5年9月8、财税法论丛.第9卷/刘剑文主编,2007-9-1版9、财政税收法(第4版)(普通高教国家级规划教材)/刘剑文200710、税法学——普通高教“十五”国家级规划教材徐孟洲、人大2005经典教材1税收与企业战略(第2版)2004年6月迈伦·斯科尔斯（MyronS.Scholes）:斯坦福大学管理学院财务方向的荣誉教授。1997年诺贝尔经济学奖获得者。对税收如何影响企业决策，提出了一套税收计划的微观经济理论，在税收和财务会计、企业战略管理之间架起了桥梁是美国目前唯一本将税法和商业战略结合起来的适用于研究生和MBA学生的教材

5、经典教材2税收经济学——当代世界学术名著·经济学系列作者:萨拉尼著，陈新平等译出版社:人大出版日期:2005-9-1教材内容税收政策+制度+管理内容第一部分导论（第1章）介绍了税收制度的基本概念和基本理论问题，主要包括税收制度的概念、税制构成要素、税制的分类以及税法等。第二部分（第2～12章）现行税制、实体法内容补充：征管制度（征管法）教学安排1、补充更新新一轮税制改革2、适应非专业特点内容选择、统一、深度问题教材自学为主3、课堂纪律自律、修养！！4、鼓励讨论、提问、自学5、考试：手段、学校制度规范6、适度提高、拓展——根据情况

6、主要内容一、税制基础知识现行税制种类、税制要素、征管流程、分税制及国地税征管范围、纳税人权利义务及风险二、我国现行税制增值税、消费税、营业税、所得税（企业、个人）结合专业及需求：出口退税、关税？三、行业税制教育产业、房地产、酒业、烟草、金融业……四、特殊业务税收债务重组、并购、中小企业、企业集团、行政事业单位、个人（家庭）理财业务、涉外、捐赠、大学生自主创业、员工持股（ESOP）、高管激励……讨论问题：公司税负增加，责任在谁？两公司生产经营状况基本相同，2009年综合税负甲公司远大于乙公司，为此甲公司老总及管理层认为公司财务部门

7、工作不力，盲目纳税，缴了不应该缴的税，对财务部门做出严格处罚，并要求公司财务部门2010年必须在纳税申报时把公司税负降下来。请评析该案例。纳税误区：案例某老总表扬公司的采购部门说：“看我们的供应部的同志，这个月为公司节省了20多万成本，购入的原料260万，只用了240万，为公司省下20多万的资金。这是我们其他部门应该学习的。”财务部门的同志问老总：“老总，为什么他们能省下20多万呢？”老总悄悄地对财务说：“没要发票……”；要查补税款时，批评财务部门，让财务部门协调税局！增值税、企业所得税——公司赔钱！企业及企业家的纳税误区：评析

8、业务部门产生税收，财务部门核算和缴纳税收税怎么交不是看帐怎么做，而是看业务怎么做误区企业的税收问题就是财务的问题对策对企业业务全过程进行税收管理和规范产生纳税义务交易或事项会计核算纳税申报缴纳税款纳税金额纳税行为履行纳税义务业务部门财会部门业务部门财会部门企业领