基于信息网络环境的现金管理初探

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1、基于信息网络环境的现金管理初探谭文浩（南京师范大学会计与财务管理系江苏南京210046）摘要:信息技术的迅猛发展，对传统的现金管理提出了前所未有的挑战。作为企业“血液”的现金管理，应如何应对信息经济的冲击。本文正是基于这样的背景，对信息网络环境下的现金管理进行了初步的研究、探讨，提出自己的一些看法。在对传统的现金管理模式、项目构成、管理手段、管理策略等方面进行了一系列的创新和尝试。希望能够对新环境下现金管理有所启发。关键词：信息网络现金管理价值链虚拟经营M模型1.前言1.1研究意义：进入21世纪

2、，最典型的时代特征就是计算机网络技术和电子通信技术的迅猛发展，由此带来的结果是，对我们传统的会计核算和财务管理形成了前所未有的冲击，无论是在会计核算模式、核算程序，还是财务管理的目标、手段和策略，都需要重新定义，否则将会严重滞后于日益发展的信息经济。本文正是基于这样的背景下提出来的。目的就是想通过对网络环境下的现金管理研究，来对传统现金内管理模式和策略进行改进，以使其能够适应新的经济环境，优化资源配置，提高资金运营管理能力，促进财务管理理念的创新，推进电子商务模式的快速健康发展，从而促进国民经济

3、的良性运行。1.2国内外研究现状33中国：国内对于网络环境下的现金流管理还处于刚刚起步的状态。我们通过中国期刊网全文数据库搜索，得知关于此类研究的文章仅仅只有41篇，而真正能够深入研究并提出建议的几乎找不到。大多数文章仅仅是停留在电子商务的到来对现金管理产生的冲击方面，基本没有实质性的内容出现。国内在这方面也有一些成果相当有价值，当推厦门大学的傅元略教授，由他主持的“基于价值链的财务管理”国家财政部项目，目前已形成一系列阶段性成果；由庄明来教授主持的“电子商务会计理论研究”也对这些方面进行了深入

4、研究，提出了一些创新理论模型。国家在这一研究领域，不断加快改革步伐，先后出台了一系列的与电子商务有关的法律、法规。相关研究项目已列入国家重点科研攻关项目。现金流研究论文分布状况数据库现金管理网络财务网络会计价值链会计现金流管理合计CNKI766123591984743078万方数据119817634198301798人大复印中心5801621733024969维普资讯70276075497652378合计2167297424804091938223CSSCI5521420121033545139

5、68Businesssourcepremier151261072033162878519237232Managementscience121805179381892合计157991222050433306572442092数据来源：DigitalresourcesystembythelibraryofNanjingNormalUniversity,200733数据来源：DigitalresourcesystembythelibraryofNanjingNormalUniversity,2007美

6、国：早在1998，美国联邦委员会就拟开始对电子商务进行立法，并联合美国财务会计准则委员会（FASB）和国际会计准则委员会（IASC）进行基于电子商务环境的会计与财务管理理论与实务的研究，其重要程度类似与我国的“863创新计划”。真正从观念到现实转化。在美国，关于网络现金流管理的研究，我们通过国际上权威的检索工具——CALIS外文数据库，共搜索到此类研究文章高达15324篇，数量为我国的373.75倍，而且研究深度、范围都比我国高出若干个档次。联合国：联合国从20世纪70年代由其国际贸易法律委员会

7、研究电子会计数据的有效性问题，在1996年召开的第29届国际贸易法会议通过《电子商务示范法》草案，并于同年12月由联合国大会通过了正式的法律文本《电子商务示范法》，明确提出了电子数据可作为有效的法律依据，但必须符合下面3个条件：①电子数据的生成、存储和传递的过程是可靠的；②有关责任人（包括交易业务的对方）已用某种加密数据技术进行签字确认；③执行数据专人管理和确保数据的完整性。从此，在信息时代，网络财务管理研究有了最权威的纲领性文件，促进了电子商务的健康有序发展。国内外关于现金流研究论文数量对比研

8、究项目中国（1）美国（2）美国为中国的倍数（3）=（2）/（1）现金管理7665520.720626632网络财务123514201.149797571现金流管理744516.094594595价值链会计843353.988095238数据来源：DigitalresourcesystembythelibraryofNanjingNormalUniversity,200733国内关于现金管理的研究论文数量年份现金管理网络财务网络会计价值链会计1991-19953370201996-20006002