企业财务内部控制评价表

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1、企业财务内部控制评价指标计分标准序号评价指标项目计分标准制度名称或文件文号满分1货币资金(满分200分)财务内部控制设计的健全性和合理性（满分100分）是否建立资金收付结算制度10是否建立货币资金岗位责任制度10是否建立资金收付授权审批制度10是否建立票据购买、领用、保管和管理制度10是否建立印鉴管理、使用办法10是否建立资金预算及其调整、执行情况分析制度10是否建立保险箱钥匙及密码保管、交接管理制度10是否建立银行账户管理制度10否建立岗位定期抡换制度10是否设置审计委员会或内部审计部门定期或不定期进行监督检查10财务内部控制的执行情况（满分100分）是

2、否存在货币资金业务不相容职务混岗的现象6货币资金支出的授权批准手续是否健全6是否存在越权审批行为6是否定期对经办货币资金人员进行岗位抡换10是否存在未经授权的部门或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金10*是否存在小金库、账外资金是否定期和不定期进行现金盘点、核对银行账户10实行网上交易、电子支付等方式办理货币资金支付业务的公司，是否与承办银行签订网上银行操作协议，明确双方在资金安全方面的责任与义务、交易范围等6是否遵守《现金管理暂行条例》和《支付结算办法》6是否按照国家统一的会计制度的规定对现金、银行存款和其他货币资金进行核算和报告10是否编列印章清册

3、并不定时盘点2是否存在办理付款业务所需的全部印章交由一人保管的现象4需要加盖公司印鉴的是否经审核批准4票据的购买、领用、保管手续是否健全5作废支票是否注销或顺号保存5是否有明确的监督检查机构或人员，定期和不定期地进行检查3监督检查部门是否对业务规程的执行情况保留完整的检查、复核记录3*监督检查人员是否及时发现、纠正执行过程出现的错报漏报；检查出问题的落实是否有检查或反馈意见4*测试期间内是否发生舞弊或货币资金损失事项2应收和预付款项（满分200分）财务内部控制设计的健全性和合理性（满分100分）是否建立应收账款和预付账款授权审批程序15是否建立应收账款和预

4、付账款的岗位责任制度和日常管理制度（账龄分析和催收制度）15是否建立应收账款和预付账款结算管理制度15是否建立坏账损失的确认审批与核销制度15是否建立应收账款和预付账款的岗位抡换制度15是否建立应收账款和预付账款的预算管理和定期分析制度10是否设置审计委员会或内部审计部门定期或不定期进行监督检查15财务内部控制的执行情况（满分100分）是否存在应收和预付款项业务不相容职务混岗的现象8应收和预付款项发生及处置的授权批准手续是否健全7是否存在越权审批行为7是否按照客户情况结合账龄对应收款项实施分类管理并采取有效手段催收7以银行存款结算的应收账款和预付账款是否直

5、接汇入指定的银行账户7收款部门是否与财务部门进行应收账款定期核对7是否定期对应收账款和预付账款进行分析并将结果向管理部门汇报7逾期未收回的款项是否分析原因并查明原因7坏账损失的审批、核销和后续转回是否符合规定7应收票据的受理范围和审查、贴现是否经由保管票据以外的主管人员的书面批准7是否定期与往来客户通过函证等方式,核对应收账款和预收账款7是否按照国家统一的会计制度的规定对应收账款和预付账款进行核算和报告7是否有明确的监督检查机构或人员，定期和不定期地进行检查7监督检查部门是否对业务规程的执行情况保留完整的检查、复核记录4监督检查人员是否及时发现、纠正执行过

6、程出现的错报漏报；检查出问题的落实是否有检查或反馈意见4*测试期间内是否发生舞弊或应收账款和预付账款损失事项是否建立存货管理或储存办法、工作手册103存货(满分200分)财务内部控制设计的健全性和合理性（满分100分）是否建立存货业务的授权批准制度或工作手册10仓储、保管部门是否建立岗位责任制和定期岗位抡换制度10是否建立存货的分类管理制度10是否建立存货的防火、防潮、防鼠、防盗和防变质等措施，并建立相应的责任追究机制10是否建立存货清查盘点制度10是否建立存货取得、验收、入库、保管、领用、发出及处置等各环节凭证、资料的保管制度，定期与财务部门核对制度10

7、是否建立存货处置环节的控制制度10是否建立存货成本核算方法、跌价准则计提等会计处理方法10是否设置审计委员会或内部审计部门定期或不定期进行监督检查10财务内部控制的执行情况（满分100分）是否存在存货业务不相容职务混岗的现象6存货验收、发出、盘点、保管及处置的授权批准手续是否健全6是否存在越权审批行为6所有存货是否集中控制，是否只有经过授权的人员才能接近原材料和产成品存货6存货计价方法的确定与变更是否经董事会、经理办公会等机构批准并符合会计制度及税法的规定8是否按照货管理或储存办法，由专职人员管理存货6是否定期和不定期进行存货的盘点，异地或租出存货是每年履

8、行实地盘点程序，还是发询证函6存货的盘盈和盘亏是否经适当的批准后及