我国公司高管薪酬影响因素实证的研究-以信息技术上市公司为例

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1、学位论文原创性声明和使用授权说明原创性声明本人郑重声明：所呈交的学位论文，是本人在导师的指导下，独立进行研究工作所取得的成果。除文中已经注明引用的内容外，本论文不含任何其他个人或集体已经发表或撰写过的作品或成果。对本文的研究做出重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明。申请学位论文与资料若有不实之处，本人承担一切相关责任。论文作者签名：日期：年月日学位论文使用授权说明本人完全了解杭州电子科技大学关于保留和使用学位论文的规定，即：研究生在校攻读学位期间论文工作的知识产权单位属杭州电子科技大学。本人保证毕业离校后，发表论文或使用论文工作成

2、果时署名单位仍然为杭州电子科技大学。学校有权保留送交论文的复印件，允许查阅和借阅论文；学校可以公布论文的全部或部分内容，可以允许采用影印、缩印或其它复制手段保存论文。（保密论文在解密后遵守此规定）论文作者签名：　　　　　　　　　　　　　　　　　　日期：　　　　　年　　　月　　　日　　指导教师签名：　　　　　　　　　　　　　　　　　　日期：　　　　　年　　　月　　　日　杭州电子科技大学硕士学位论文第１章　　绪论　１．１相关概念的界定１．１．１　高管概念的界定　高管即高级管理人员，也可称为经营者、经理人或者职业经理人等，是指掌握企业经营权并直接对企业经

3、营效益负责的经营管理人员，是委托代理制度中处于代理地位的一方，是企业运转的领导者，配置运作着企业的各种生产要素以实现保值增值。上述经营职能分为决策控制和执行两个部分。一般来说，控制权由董事会来行使，而经营权由经理行使，他们共同承担代理责任，向公司股东负责。从公司权力配置的角度来看，经理由董事会聘用而获得了经营管理的执行权，并向董事会负责。在经理革命发生之后，经理不但拥有经营管理的执行权，同时还拥有了决策权。因此经理是决定一家公司前途命运的关键职位。从风险责任角度来看，高管不仅承担降薪、降职和失业的风险，而且他们同时还承担着法律风险和公司亏损、破产风

4、险，在承担比企业普通职工更多的风险的情况下，高管薪酬也有相应的提高。关于高管范围的界定，有广义和狭义之分。广义的高管包括总经理、副总经理、总会计师、总工程师等；狭义的高管仅指企业的总经理或者称为总裁。我们采用公司法中对高管的界定，具体包括公司的董事长、总经理、副总经理、财务负责人、上市公司董事会秘书和公司章程规定的其他人员如董事长助理、总法律顾问、总会计师等。1.1.2薪酬概念的界定今天我们使用的“薪酬（compensation）”概念源自西方的经济学和管理学。在人力资本理论中，薪酬是一个较为宽泛、丰富、同时又是在不断发展中的概念。在上世纪八十年代

5、，有学者将其引入人力资本学科并将其定义为：员工因为雇佣关系的存在而从雇主那里获得所有各种形式的经济收入以及有形服务和价值，主要强调补偿或赔偿的物或款，侧重于对员工劳动贡献的一种补偿，包括货币形式和实物形式。薪酬有广义和狭义两个不同范畴的定义：从狭义的角度来看，薪酬指员工个人获得的以工资、津贴、奖金、股权和实物形态的经济收入、有形服务和福利等；广义的薪酬概念在狭义的基础上增加了职业安全、晋升机会、自我发展、工作的挑战性和良好的工作环境、荣誉和成就感等内容。按照支付形式可以划分为以下三部分：⑴以货币形式支付的直接报酬；⑵以间接货币形式支付的间接报酬与福

6、利；⑶不以货币形式出现的非财务报酬。在西方成熟的市场经济环境下，西方公司的高管薪酬契约往往具有多样化的形式，而且各种形式所占比重都较平均。但是由于我国的市场经济还处于发展的初级阶段，非货币性报酬运1杭州电子科技大学硕士学位论文用还非常少。且非货币性报酬在不成熟的市场条件下往往很难进行量化，并且从上市公司年度报告中能够获取得高管薪酬数据基本都是货币性收入，因此，本文对于薪酬概念的定义更多的是从狭义的角度去衡量的。普遍认为，薪酬具有以下几种功能：⑴经济补偿和保障功能。员工通过薪酬的取得来满足自身吃、穿、住、行等方面的基本需求，以及娱乐、教育、培训和开发

7、的需要。⑵心理激励功能。薪酬不但决定企业可以招募到的员工数量和企业的人力资源存量，而且还对员工的工作态度、工作行为、工作业绩等具有直接影响，薪酬的激励状况决定了员工的劳动效率、流动率、缺勤率、工作满意度和对组织的归属感。⑶自我实现功能。薪酬不仅仅是一定数目的金钱，同时还能反映员工在企业中的能力、品行和发展前景等，从而充分挖掘和发挥员工潜能、实现自身价值。⑷支持变革功能。薪酬作为一种强有力的激励工具和沟通手段，如果能得到有效运用，将会沟通和强化新的价值观与行为，强调对结果负责的精神，并直接促进新绩效目标的达成。⑸强化文化功能。薪酬对员工的工作态度和行

8、为产生很强的引导作用。合理的薪酬会有助于企业塑造良好的企业文化。1.1.3信息技术企业概念的界定信息技术（Informat