高净值人士资产保全

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1、内部资料第6页内部资料第6页由于资本盈余的不断累积，高净值人士的财富将面临税务问题、安全问题、传承问题，我们需要尽早的对资产进行保全规划。资产隐形是保险的主要功能之一。资产隐形需经过一定年期来完成，短则10年，长可20年，过程中满要满足资产的安全性、一定的收益性，同时还要保证现金的流动性，最重要的是这部分资产具备受法律保护的使用权的唯一性。资产隐形应用举例：假定总资产5000万，需将部分资产逐步隐形，可按10年规划，每年200万，共计2000万完成转移。则：1、可节税1000万，即：5000万应缴2325万（5000*50%-175

2、）5000-2000=3000万应缴1325万（3000*50%-175）2、首批现金回流50万/年，分22次，共计回流1100万；3、第二批现金回流27.6万，分44次，共计回流1214.4万；4、第三批现金回流2000万，一次性给付；4、浮动性收益估值为500万5、安全隐形的免税资产2000万同时获利2314.4万，免税资产及其获利不受任何债权债务干挠，具有任何金融产品都不可替代的独有性、指定性、法律性。总结对比：如不进行资产规划，则资产净值为2675万（5000-2325）如进行资产规划，则资产净值低估为5989.4【2000

3、+(50*22)+(27.6*44)+（3000-1325）】，净增长3314.4万内部资料第6页相关法条汇编《中华人民共和国合同法》第七十三条规定：“因债务人怠于行使其到期债权，对债权人造成损害的，债权人可以向人民法院，请自己的名义代位行使债务人的债务，但该债权专属于债务人自身的除外。”注：最高人民法院关于适用《中华人民共和国合同法》若干问题的解释（一）第十二条：债务人自身的债权是指基于扶养、抚养、赡养关系、继承关系产生的给付请求权和劳动报酬：退休金、养老金、抚恤金、安置费、人身保险、人身伤害赔偿请求权等。法条解读：受益保险金不用

4、于抵债。受益人的保险金请求权来自人身保险合同的规定，故受益人获得的保险金不属于被保险人的遗产，既不纳入遗产分配，也不用于清偿被保险人生前债务。注：若被保人本人为债务人，针对返还型产品的给付生存金及满期金金额较大的，债权人仍有权向法院申请强制执行。故特别建议保单被保人不要设定为投保人本人。《中华人民共和国公司法》私营企业和合伙企业都需要业主承担无限责任，偿债范围包括了业主的私有财产。我国法律规定，人身保险金不属于破产债权，即在债务人破产的情况下，债权人不能通过要求债务人退保其人寿保单追索保单解约的现金价值。法条解读：人寿保单不纳入破产

5、债权。案例：美国安然公司2002年破产，其主席及首席执行官肯尼思·莱夫妻2000年2月购买了3700万美元的人寿保险。破产清算了公司的所有资产，但这些保险受法律保护，债权人却无法以此为由起诉肯尼思·莱夫妻。两人按保险合同每年可从保单中领取92万美元的年金安享晚年。《中华人民共和国个人所得税法》第二条规定：“下列各项个人所得，应纳个人所得税。一、工资、薪金所得；二、个体工商户的生产、经营所得；三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得；四、劳务报酬所得；五、稿酬所得；六、特许权使用费所得；七、利息、股息、红利所得；八、财产租赁所得；九、

6、财产转让所得；十、偶然所得；十一、经国务院财政部门确定征税的其他所得。”第四条规定：“保险赔款免纳个人所得税。法条解读：保险赔款给付，免纳个人所得税。内部资料第6页《中华人民共和国遗产税暂行条例(草案)》第五条规定：“被继承人投保人寿保险所取得的保险金不计入应征税遗产总额。”级别应纳税净额(万元)税率速算扣除数(万元）1不超50万(含)部分10%02超过50万至200万20%53超过200万至500万30%254超过500万至1000万40%755超过1000万50%175遗产税免征额20万遗产税计税：应征遗产税税额=应征税遗产净额

7、×适用税率-速算扣除数。《中华人民共和国婚姻法》第十八条规定：“【夫妻一方的财产】有下列情形之一的，为夫妻一方的财产：（一）一方的婚前财产；（二）一方因身体受到伤害获得的医疗费、残疾人生活补助费等费用；（三）遗嘱或赠与合同中确定只归夫或妻一方的财产；　　（四）一方专用的生活用品；（五）其他应当归一方的财产。最高人民法院关于《婚姻法》适用的司法解释（三）第七条：”婚后由一方父母出资为子女购买的不动产，产权登记在出资人子女名下的，可按照婚姻法第十八条第(三)项的规定，视为只对自己子女一方的赠与，该不动产应认定为夫妻一方的个人财产。”法条

8、解读：人身保险的受益人由被保险人或者投保人指定；保单是不存在争议的财产分配。《中华人民共和国保险法》第二条规定：“保险是指投保人根据合同约定，向保险人支付保险费，保险人对于合同约定的可能发生的事故因其发生所造成的财产损失承担赔偿保险金