银行会计核算方法

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1、目录第一章银行会计的核算方法１1.1银行会计的基本概念１1.1.1资产的概念１1.1.2负债的概念１1.1.3所有者权益的概念１1.1.4收入的概念１1.1.5费用的概念２1.1.6利润的概念２1.2会计科目２1.2.1资产类科目２1.2.2负债类科目２1.2.3所有者权益类科目２1.2.4损益类科目２1.2.5表外科目２1.3账户３1.4银行记账方法３1.4.1银行记账方法的种类３1.4.2借贷记账法的基本要点３1.4.3借贷记账法举例３1.5会计凭证３1.5.1原始凭证３1.5.2记账凭证４1.

2、6银行的账务组织４1.6.1明细核算４1.6.2综合核算５1.6.3账务核对５1.6.4银行账务的处理程序５第二章银行存款业务的核算７2.1存款业务概述７2.1.1存款业务的意义和种类７2.1.2存款账户的开立及设置７2.2单位存款业务的核算７2.2.1单位活期存款业务的核算７2.2.2单位定期存款业务的核算８2.3个人储蓄业务的核算８2.3.1活期存款的核算８2.3.2定期储蓄存款的核算８2.3.3零存整取定期储蓄存款的核算９2.3.4定活两便储蓄存款的核算９2.3.5教育储蓄９2.3.6大额可转

3、让存单的核算１０2.4存款利息的计算及核算１０2.4.1定期结息１０2.4.2逐笔计息１１2.5储蓄通存通兑１１2.5.1通存通兑的概念１１2.5.2通存通兑的帐务设置以及清算说明１２2.5.3通存通兑的清算方式１３第三章银行结算业务的核算１４3.1结算业务概述１４3.2同城结算业务的核算１４3.2.1支票１４3.2.2银行本票１５3.3异地结算业务的核算１６3.3.1汇兑１６3.3.2银行汇票１７3.4同城异地通用支付结算的核算１９3.4.1信用卡１９3.4.2商业汇票２２第四章银行贷款业务的核算

4、２４4.1贷款业务概述２４4.2发放贷款的核算２４4.3贷款到期的核算２５4.4贷款利息的核算２５第五章联行往来业务的基本规定２７5.1联行往来的基本概念和运行方式２７5.1.1基本概念２７5.1.2联行往来的分类２７5.2会计科目和账务设置２７5.3汇差管理２８5.3.1汇差及形成２８5.3.2汇差清算２８5.4对账２９5.5年度划分及账务核对２９5.6联行往来账务的核算２９第六章银行现金出纳业务的核算３１6.1业务概述３１6.2现金收付业务的核算３１6.3款项移送的核算３２6.4向中央银行提取和

5、交存现金的核算３２第七章银行往来的核算３３7.1同业往来概述３３7.1.1商业银行与中央银行的往来３３7.1.2商业银行之间的往来３３7.2商业银行与中央银行往来的核算３３7.2.1设置会计科目３３7.2.2向中央银行领交现金的核算３４7.2.3向中央银行借款的核算３４7.2.4同城票据交换的核算３５7.3同业往来的核算３６第八章损益的核算３７8.1收入的核算３７8.1.1利息收入的核算３７8.1.2银行往来收入的核算３７8.1.3手续费收入的核算３７8.1.4其他营业收入的核算３８8.1.5营业外

6、收入的核算３８8.2利息支出的核算３８8.2.1利息支出的核算３８8.2.2银行往来支出３９8.2.3手续费支出３９8.2.4营业费用３９8.2.5营业税金及附加３９8.2.6其它营业支出３９8.3利润及利润分配的核算３９8.3.1银行利润３９8.3.2本年利润的结转４０8.3.3利润分配的核算４０8.3.4利润的年终结转４０第九章会计报表４２9.1会计报表概述４２9.2资产负债表４２9.3业务状况表４２9.4损益表４３第十章年度会计决算和年终结转４４10.1年度决算工作的主要内容４４10.2年终结

7、转（以公司的门柜系统为例）４５第十一章银行中间业务介绍４６11.1述语定义４６11.2中间业务处理范围４７11.3银行办理中间业务的过程４７11.4法人客户办理代理业务的处理过程４９11.5中间业务对系统功能上的要求４９11.6中间业务平台的网络拓扑结构４９第十二章附录：各种凭证及报表式样５２第一章银行会计的核算方法1.1银行会计的基本概念银行会计是以货币为基本的计量单位，采用银行会计的专门方法，对整个的银行活动过程进行准确、完整、连续、综合的核算和监督，为银行或有关方面提供财务状况和经营成果等会计

8、信息的一种管理活动。目前我国商业银行都在推行新一代的综合业务处理系统，提出了大会计的概念，所谓大会计，是指在实现了数据大集中以后，统一设置会计科目，统一总账，统一报表，统一现金，统一凭证，通兑资金等综合类科目的核算和管理，实现多级科目的核算体系。业务子模块按照操作员权限实行控制，按照机构统一核算管理，实现通兑资金的分级自动清算，统一操作流程，统一应用界面，统一交易处理，体现面向客户服务的经营管理理念，适应账务大集中和大会计核算管理体制，适应集中或分散的业务管理和组织机