银行会计核算方法

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1、目录第一章银行会计的核算方法11.1银行会计的基本概念11.1.1资产的概念11.1.2负债的概念11.1.3所有者权益的概念11.1.4收入的概念11.1.5费用的概念21.1.6利润的概念21.2会计科目21.2.1资产类科目21.2.2负债类科目21.2.3所有者权益类科目21.2.4损益类科目21.2.5表外科目21.3账户31.4银行记账方法31.4.1银行记账方法的种类31.4.2借贷记账法的基本要点31.4.3借贷记账法举例31.5会计凭证31.5.1原始凭证31.5.2记账凭证41.

2、6银行的账务组织41.6.1明细核算41.6.2综合核算51.6.3账务核对51.6.4银行账务的处理程序5第二章银行存款业务的核算72.1存款业务概述72.1.1存款业务的意义和种类72.1.2存款账户的开立及设置72.2单位存款业务的核算72.2.1单位活期存款业务的核算72.2.2单位定期存款业务的核算82.3个人储蓄业务的核算82.3.1活期存款的核算82.3.2定期储蓄存款的核算82.3.3零存整取定期储蓄存款的核算92.3.4定活两便储蓄存款的核算92.3.5教育储蓄92.3.6大额可转

3、让存单的核算102.4存款利息的计算及核算102.4.1定期结息102.4.2逐笔计息112.5储蓄通存通兑112.5.1通存通兑的概念112.5.2通存通兑的帐务设置以及清算说明122.5.3通存通兑的清算方式13第三章银行结算业务的核算143.1结算业务概述143.2同城结算业务的核算143.2.1支票143.2.2银行本票153.3异地结算业务的核算163.3.1汇兑163.3.2银行汇票173.4同城异地通用支付结算的核算193.4.1信用卡193.4.2商业汇票22第四章银行贷款业务的核算

4、244.1贷款业务概述244.2发放贷款的核算244.3贷款到期的核算254.4贷款利息的核算25第五章联行往来业务的基本规定275.1联行往来的基本概念和运行方式275.1.1基本概念275.1.2联行往来的分类275.2会计科目和账务设置275.3汇差管理285.3.1汇差及形成285.3.2汇差清算285.4对账295.5年度划分及账务核对295.6联行往来账务的核算29第六章银行现金出纳业务的核算316.1业务概述316.2现金收付业务的核算316.3款项移送的核算326.4向中央银行提取和

5、交存现金的核算32第七章银行往来的核算337.1同业往来概述337.1.1商业银行与中央银行的往来337.1.2商业银行之间的往来337.2商业银行与中央银行往来的核算337.2.1设置会计科目337.2.2向中央银行领交现金的核算347.2.3向中央银行借款的核算347.2.4同城票据交换的核算357.3同业往来的核算36第八章损益的核算378.1收入的核算378.1.1利息收入的核算378.1.2银行往来收入的核算378.1.3手续费收入的核算378.1.4其他营业收入的核算388.1.5营业外

6、收入的核算388.2利息支出的核算388.2.1利息支出的核算388.2.2银行往来支出398.2.3手续费支出398.2.4营业费用398.2.5营业税金及附加398.2.6其它营业支出398.3利润及利润分配的核算398.3.1银行利润398.3.2本年利润的结转408.3.3利润分配的核算408.3.4利润的年终结转40第九章会计报表429.1会计报表概述429.2资产负债表429.3业务状况表429.4损益表43第十章年度会计决算和年终结转4410.1年度决算工作的主要内容4410.2年终结

7、转(以公司的门柜系统为例)45第十一章银行中间业务介绍4611.1述语定义4611.2中间业务处理范围4711.3银行办理中间业务的过程4711.4法人客户办理代理业务的处理过程4911.5中间业务对系统功能上的要求4911.6中间业务平台的网络拓扑结构49第十二章附录:各种凭证及报表式样52第一章银行会计的核算方法1.1银行会计的基本概念银行会计是以货币为基本的计量单位,采用银行会计的专门方法,对整个的银行活动过程进行准确、完整、连续、综合的核算和监督,为银行或有关方面提供财务状况和经营成果等会计

8、信息的一种管理活动。目前我国商业银行都在推行新一代的综合业务处理系统,提出了大会计的概念,所谓大会计,是指在实现了数据大集中以后,统一设置会计科目,统一总账,统一报表,统一现金,统一凭证,通兑资金等综合类科目的核算和管理,实现多级科目的核算体系。业务子模块按照操作员权限实行控制,按照机构统一核算管理,实现通兑资金的分级自动清算,统一操作流程,统一应用界面,统一交易处理,体现面向客户服务的经营管理理念,适应账务大集中和大会计核算管理体制,适应集中或分散的业务管理和组织机

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