我国税制改革解读

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1、我国税制改革解读一、税制改革成效显著　　（一）初步构建起适应国情的税制体系　　经过20多年的税制改革，目前在我国已经初步构建起以流转税和所得税为主体的复合税制体系，并根据分税制的要求，按税收执法权，将税收划分为中央税、地方税与共享税三种类型，相应设置了国家税务局与地方税务局两套税务征管机构，而进出口关税以及进口货物、物品应交的增值税、消费税，则由海关征收或代为征收。　　1994年税务机构分设后，在一定程度上增加了税收征管成本，也给纳税人增加了某些烦恼，但经过10多年的磨合、调整，运转效率日渐提高。　　（二）税收收入连续大幅增长　　我国税制改

2、革以来，尤其是从1994年起执行新的工商税制以来，税收收入连续大幅增长，实现了税收收入的历史性跨越（见图1），税收收入占GDP的比重逐年提高（见图2）。图1税收收入增长图示图2税收收入占GDP的比重图示　　2006年，我国的税收收入（不包括关税、耕地占用税和契税）完成37636亿元，比上年增长21.9％，增收6770亿元。其中，中央级税收完成24015亿元，增长21.8％，增收4302亿元；地方级税收完成13621亿元，增长22.1％，增收2469亿元。2006年税收收入呈现三个主要特点：　　第一，税收收入较快增长，宏观税负稳步提高。200

3、6年，税收收入比2002年翻了一番多，税收收入占GDP的比重达到18％。　　第二，所得税比重继续提高，税收结构进一步优化。2006年，外资企业所得税、内资企业所得税和个人所得税收入共计9533亿元，增长25.4％，比重为25.3％，较上年上升0.7个百分点。税收收入结构日趋合理，既反映了经济结构的优化和经济运行质量的提高，也使税收调节经济和调节分配的作用得到进一步发挥。　　第三，东、中、西部税收全面增长，西部地区增幅领先。2006年，东部地区税收收入完成26568亿元，比上年增长21.7％，占全部收入比重为70.6％；中部地区收入完成585

4、0亿元，增长21.5％，占全部收入比重为15.5％；西部地区收入完成5218亿元，增长23.8％，占全部收入比重为13.9％。　　（三）消费税改革正确引导消费、资源税调整体现节约型要求　　为了更好地发挥消费税正确引导生产消费、促进资源合理配置和利用、控制能源消耗、增强保护生态环境意识、间接调节收入分配等职能，贯彻落实科学发展观、建设节约型社会的要求，从2006年4月1日起，我国对消费税税目、税率及相关政策进行了重大调整。实施结果体现出政策调整的初衷，使消费更趋合理性和公平性，调整税目的税收收入有增有减。　　根据2006年5～12月份的税收统

5、计资料显示，游艇、高尔夫球及球具分别入库消费税收入23万元和388万元，护肤护发品同比减少80338万元；新增的石脑油、溶剂油、润滑油和燃料油共入库消费税23.09亿元；木制一次性筷子和实木地板分别实现消费税收入1809万元和14315万元；小汽车品目消费税同比增收19.74亿元，摩托车消费税同比减收17.44亿元；汽车轮胎和粮食白酒消费税因税率下调分别减收5.62亿元和4.85亿元，薯类白酒消费税因税率上调增收3652万元。2006年消费税增收8.93亿元。　　为促进资源的合理开发和节约使用，继2005年普遍调高原油、天然气的资源税税率（

6、未超过上限）后，2006年又调高了部分矿产品的资源税税额标准和征收比例：一是调高了内蒙古等14个省区煤炭资源税税额，以促进煤炭资源的有序开采；二是大幅度调高钼、锰、钒等金属矿石和焦炭资源税税额；三是根据资源储存状况和价格的变化，重新划分了岩金企业的矿山资源等级，并调高了岩金矿的资源税单位税额标准；四是调整铁矿石资源税征收比例，取消了对有色金属矿产品资源税减征30％的优惠政策，将铁矿石优惠政策由减按40％征收调高为减按60％征收。资源税的政策调整有利于建设节约型社会，同时也促进了资源税的快速增长，2006年全国资源税完成207.26亿元，同比

7、增长45.3％。　　（四）增值税转型改革试点令人鼓舞　　自2004年7月1日到2006年年底，东北地区通过扩大增值税抵扣范围政策的施行已实现固定资产增值税抵退88亿元。2006年，东北地区税务部门继续根据增值税转型改革试点要求，积极贯彻实施，审核认定能享受优惠政策的企业名单，及时审核认证企业申报的设备抵扣发票，取得明显成效，全年共办理东北老工业基地增值税转型退税43.5亿元，比上年增长50.3％，增加退税14.6亿元。　　受益最大的是辽宁省（含大连市）。增值税转型以来该省共办理固定资产抵退税51.6亿元，其中2004年7亿元，2005年15

8、亿元，2006年29.6亿元，基本呈逐年翻番的态势。受惠企业主要集中在大型企业，其中抵退增值税超过2000万元的企业17户。从2006年抵退税企业的产业分布来看，装备制造企业受惠