hf酒店全面预算管理分析及改进

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1、HF酒店全面预算管理分析及改进第三章HF酒店全面预算管理现状3.1HF酒店概况HF酒店有限责任公司是由恒丰集团投资设立的中外合资经营的酒店服务企业。HF酒店是一家集餐饮、住宿、休闲和会议为一体的综合性商务五星级酒店。酒店坐落于广东省深圳市宝安区，距深圳机场和福永码头仅十五分钟车程，交通十分便利，是目前宝安城区唯一经国家旅游局审批通过的营业五星级商务型酒店。HF酒店1993年注册成立，注册资本1.8亿元，资产总额2.69亿元,年预计营业收入1.95亿元。HF酒店于2007年开始推行现代化企业管理，按照《中华人民共和国公司法》和酒店章程要求，先后成立了董事会、监事会、管

2、理层，完善了法人治理机制和议事规则，先后出台了一系列规章制度、工作流程、岗位职责、作业指导书。HF酒店共有16个部门，按业务性质分成总经理室、营业部门和职能部门。营业部门有房务部、中餐部、日餐部、西餐部、娱乐部、桑拿部、黄金海岸俱乐部、新城广埸物业部、财富港物业部九个部门；职能部门包括行政部、人力资源部、财务部、电脑部、营销部、采购部、工程部七个部门。酒店地处宝安老城区，客人以广东人居多，因此中餐以粤菜为主打菜，并根据顾客需求兼具湘菜、川菜。酒店共有客房200间，会议厅八个。HF酒店建筑面积3万平方米，分为地上五层，地下二层，紧临107国道。酒店共有员工1800人，

3、其中班长级（含）以上管理人员共有500人，拥有大专以上学历人员400人。HF酒店注重品牌建设，打造酒店核心竞争力，树立以人为本的经营理念，“关心顾客、关爱员工、回报股东、回馈社会”，“两关两回”体现了HF酒店立店之根本。确定酒店十年发展战略和分阶段经营目标以来，全员围绕年度经营目标和工作计划，尽职尽责群策群力。酒店一次性投资大、回收期长，现金流入和现金流出频繁，管理链条长、监督和监控比较复杂。酒店在经营过程中受国家政策和外部环境影响较大，酒店同质化严重、行业竞争较激烈，加之新增星级酒店数量成倍增长，导致酒店利润空间原来越来越小。酒店在中国出现的时间非常早，最初的形式

4、为“亭驿”、“客舍”和“客栈”。鸦片战争后，随着西方文明的进入，我国酒店业渐渐脱离了古代的形式，逐步显现出现代酒店的面貌。随着1978年中国的改革开放，现代化酒店业也真正发展起来，特别是进入90年代以后，中国酒店业进入飞速发展时期。2013年1月16日，中国旅游饭店业协会发布显示全国五星级酒店的数量已达到721家。公布的五星级酒店分布主要集中在京江淅沪粤等沿海或经济发达地区。广东、江苏、北京、上海、淅江五个省市的五星级酒店数量排在前五位，占全国五星级酒店数量的50%。深圳市场已评五星级及五星级标准酒店现有40余家，成为中国拥有最多五星级及五星级标准酒店的城市之一。深

5、圳酒店业正进入全面发展的黄金期。3.2HF酒店全面预算管理现状HF酒店全面预算管理始于2006年，之所以推行全面预算管理究其原因主要有以下几个因素：第一，集团化发展要求。HF酒店所在的HF集团公司业务涵盖房地产开发、物业管理、酒店经营、房产租赁、小额贷款等业务于一体的集团化公司，随着集团规模扩大和经营环境变化，集团公司作出统一布署，各子公司制订本单位中长期企业战略规划，并以此战略为导向实行全面预算管理。第二，HF酒店自身经营和管理难度加大。主要表现在两个方面，一方面是酒店的经营环境趋势：比如酒店规模不断扩大（员工增多，营业收入增长）；内部分工日益细化，协调增加（酒店

6、实行扁平化组织结构，部门数量增加）；资金运作数额越来越大；市场需求变化加快；费用开支不断加大，成本费用控制难度增加；竞争使酒店利润空间日益缩减（宝安城区内在建、报建的五星级酒店仍有四家）。另一方面是酒店的经营管理趋势：从粗放式向集约式转变；从外部约束向内部约束转变；从物质形态的管理向价值形态的管理转变（价值形态的管理就是财务管理）；从事后管理向事前的管理转变；从单纯的财会人员算帐向全员一起算帐。第三，HF原来的考核方式已经落后。在引进预算管理机制之前，HF酒店曾实行过考核，考核内容主要针对年度内成本费用节约和收入增加两项内容，考核工作以财务部门为主，也只是注重年末的

7、经营结果，这是传统预算模式，没有系统化、全面性和全程化。将这种预算管理与全面预算管理对比，可以看出无论从内容、还是从权责范围、适用对象和控制点四个方面比较，两者都有明显的区别。具体见下表（表3-1）3.2.1HF酒店全面预算管理组织体系1．组织结构是企业战略实现的保证，也是全面预算管理体系的基础。HF酒店公司实行扁平化组织结构。酒店设有9个营业部门，7个职能部门和总经理室。按照管理性质和职责分为投资中心、费用中心和利润中心。投资中心包括公司董事会和总经理；7个职能部门为费用中心；9个营业部门为利润中心。HF酒店组织架构见图（图3-1）2．HF酒店财务部组织架构：