浅谈中小企业内部控制体系构建

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2、刊和省级刊物的区别？在你们接受服务，是不是所有情况下，文章都可以发表？当前所在位置：中国>管理财经>浅谈中小企业内部控制体系构建浅谈中小企业内部控制体系构建发布：财会通讯·中2012年第5期发布日期：2012-06-06：.xzbu.--------------------------------------------------------------------------------《财会通讯·中》杂志2012年第5期目录本期共收录文章57篇•通货膨胀下个人理财原则及策略探讨•华宝兴业多策略增长开放式证券投资

3、基…•基于税务筹划的企业融资策略分析•大学科技园多元化投融资体系构建研究•房地产上市公司债务融资与公司绩效关…•中小企业应收账款质押融资行为与博弈…•纵向一体化的财务绩效分析•上市公司内部治理结构对财务重述行为…•上市公司技术并购未利用资源对公司…•上市公司定向增发相关问题研究论文服务联系方式本站提供各类专业学术性论文推荐发表，论文写作,论文指导服务，专业水准，专人一对一服务，快速回应。选择我们就等于您选择了放心，流程便捷，铺就您的晋职进步之路。

4、24小时咨询热线：400-037-186015375958688在线咨询：-　　内部控制是企业各项管理工作的基础，是企业健康有序发展的基础。在我国，内部控制是指单位为了维护资产的安全、完整，保证会计信息的真实、可靠，保证其管理或经营活动的经济性、效率性和效果性并遵守法规，而制定和实施相关政策、措施和程序的过程。建立健全有效的内部控制体系可以促进企业遵循国家法律法规、维护资产安全、完整、提高信息报告质量、提高经营效率和效果、实现发展战略。加强内部控制制度建设是我国经济发展的客观要求，“控制则强、失控则乱、无控则亡”。加强和完善中小企业内部控制

5、建设，构建适合中小企业特点和管理模式的内部控制体系已显得尤为重要。　　一、中小企业内部控制现状　　（一）公司治理结构缺乏良性运行机制董事、监事成员组成不科学，内部人或控股股东控制现象严重，约束力低下。被当作内部控制环境的董事会是企业治理机构的核心，离开企业治理结构，内部控制方面就不可能成功，企业治理结构是有效运行内部控制、发挥内部控制作用的前提和基础。　　在我国，中小企业一般由大股东过度操纵，甚至由个别董事大股东操纵，董事会很少有外部独立董事，控股股东在董事会中占有绝大多数的席位，而且绝大多数又参与企业的经营管理。中小企业往往由企业内部人员

6、担任监事会成员，与被监督者通常形成上下级关系，往往流于形式，对董事和经理起不到监督的作用，监事会成了一个受董事会控制的议事机构，从而产生了“内部人控制”，在所有者与经营者之间难以建立相互制衡的经济关系。　　（二）对内部控制不重视，内控机制不健全，执行不力中小企业缺乏内部控制意识，对内部控制制度的作用普遍认识不足、重视不够，没有制定切实可行的内部控制制度，对内部控制制度的宣传不到位，缺乏明确的控制措施和标准指引。有的中小企业虽然制定了，但不够健全，欠缺从计划、执行、控制到监督的整体框架，未能体现内部控制的全面性原则，没有实现全过程、全员性控制

7、。重非经常性事项的控制，轻经常性事项控制。有的中小企业虽然制定了较为全面的内部控制制度，却忽略了其执行情况和执行效果，导致内部控制制度仅仅停留在纸上，未能发挥有效作用来制约会计违法行为。　　（三）财务管理工作不规范、不健全中小企业的会计基础工作不够规范，有的企业设立多本帐，以虚假业务资料进行会计核算，乱摊成本、虚报收入，造成会计信息失真；有的企业内部管理混乱，很少进行财产清查，造成账实不符；有的企业没有制订财务管理制度，管理的随意性较大，对业务流程的控制过于简单；有的企业没有建立预算制度，从不编制预算计划，明确预算项目、建立预算标准，对成本

8、、费用的支出不能按预算执行，得不到应有的控制；有的企业虽建立了预算制度，但预算涵盖范围有限，可弹性处理的项目自然就多，使约束力变得较差，对无预算的资金支出控制不严格；有的企业虽按