中小企业内部控制体系构建研究

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1、摘要内部控制是建立健全内部科学管理制度，尤其是建立现代企业制度必不可少的重要内容。对企业经营效益、效率和效果至关重要。中小企业在我国国民经济中起着重要作用，而内部控制制度是规范中小企业内部管理、提高经济效益的重要保证。因此，对当前中小企业存在的一些突出问题进行探讨就显得非常必要。本文论述了建立内部控制的含义、内部控制的要素及其在内部控制建设中所起的作用。通过对内部控制基础理论和我国中小企业内部控制现状的分析研究，针对性的提出了构建中小企业内部控制体系的意见。关键词：内部控制；中小企业；控制环境ABSTRACTInternalcontrolisveryimportantforbuildinga

2、ndperfectinginternalscientificmanagementsystem,especiallythebuildingofmodernenterprisesystem,whichissignificantforenterpriseoperationrevenue,efficiencyandeffect.Thesmallandmedium-sizedenterpriseisplayingthevitalroleinourcountrynationaleconomy,buttheinternalcontrolsystemisthestandardsmallandmedium-s

3、izedenterpriseinternalmanagement,enhancestheeconomicefficiencytheimportantguarantee，Therefore,Carriesonthediscussiontocurrentsmallandmedium-sizedenterpriseexistencesomeprominentquestionstoappearextremelyessential.Thisarticleelaboratedtheestablishmentinternalcontrolmeaning,theinternalcontrolessentia

4、lfactorandtherolewhichplaysintheinternalcontrolconstruction.ThroughtotheinternalcontrolbasictheoryandOurcountrySmallandmedium-sizedenterpriseinternalcontrolpresentsituationanalysisresearch,pointedgavetherelatedperfectcomment.Keywords:Internalcontrol;Smallandmedium-sizedenterprise;Controlenvironment

5、目录摘要IABSTRACTII目录III第1章绪论1第2章内部控制概述22.1内部控制的含义22.1.1内部控制的主体22.1.2内部控制的客体22.1.3内部控制的属性22.1.4内部控制的目的32.1.5内部控制的方法和手段32.2内部控制要素32.2.1控制环境32.2.2风险评估42.2.3控制活动42.2.4信息和沟通42.2.5监控4第3章中小企业概况63.1中小企业的一般划分标准63.2中小企业的特点63.2.1灵活，有创新能力，工作效率高63.2.2企业规模小，行业涉及面广，业务单一63.2.3组织结构简单，组织制度缺失，人员十分有限73.2.4管理水平不高73.2.5逃避纳

6、税，逃废债务的愿望比大型企业要强烈7第4章中小企业内部控制的意义84.1中小企业已成为我国国民经济增长的重要推动力量84.2中小企业对内部控制不够重视8第5章中小企业内部控制的现状95.1内部控制制度不健全，岗位设置缺乏牵制性95.1.1目前，有些企业迫于环境的压力95.2所有权与经营权的管理模式使得中小企业管理缺乏约束性95.2.1中小企业中相当一部分属于个体95.2.2.会计信息失真现象普遍存在95.2.3资产安全完整系数低95.2.4经营活动缺乏有效性和合法性105.3缺乏良好的内部环境105.4缺乏有效的控制和监督活动105.5缺乏管理人才10第6章加强中小企业内部控制建设的方法12

7、6.1提高企业全体员工对内部控制的认识126.1.1提高中小型企业领导的管理素质126.1.2大力提高财会人员的业务技能和内部控制知识水平126.1.3加强全体员工道德修养和内部控制制度教育126.2在中小型企业中建立起行之有效的内部控制制度136.2.1结合实际，注意构建内控制度的成本收益问题136.2.2着重解决企业内不相容职务分离的问题136.2.3强化对内部控制制度实施情况的检查与考核，并建立有效的激