山东省烟草公司资金集中管理模式优化

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1、山东省烟草公司资金集中管理模式优化第三章山东烟草资金管理模式现状分析3.1山东烟草机构设置烟草行业是实行统一领导、垂直管理、专卖专营的体制。山东省烟草专卖局、中国烟草总公司山东省公司分别成立于1983年和1982年，二者合署办公，简称“山东省烟草专卖局(公司)”。2004年，山东烟草按照国家烟草专卖局统一部署，实施以工商分开为主要内容的管理体制调整。调整后，山东省烟草专卖局(公司)负责全省烟草专卖执法、卷烟生产经营、烟叶生产经营工作，承担国有资产保值增值责任。下辖17个市级烟草专卖局(有限公司)、2个烟叶复烤有限公司、1所烟草中专学校、1家从事多元化管理的宏发集团公司、1家进

2、出口公司，共有职工近2.1万人。省局(公司)机关共设置24个处室:包括办公室(外事办公室)、人事劳资处(职工基本养老保险统筹办公室)、监察处(党组纪检组办公室)、法规处、专卖监督管理处(专卖监督管理稽查总队)、内部专卖监督管理和整顿规范办公室、铁路专卖局、综合计划处、财务管理处(国有资产管理办公室)、审计处、安全保卫处、科技处、思想政治工作处(机关党委、工会、团委)、投资管理处、离退休人员管理办公室、机关服务中心、职业技能鉴定站、资金管理中心、信息中心、质量监督检测站、山东省烟草学会、卷烟销售管理处、烟叶管理处、筹建处。其组织结构图如图3一1所示。近年来，山东省烟草专卖局(公

3、司)在省委、省政府和国家烟草专卖局的正确领导下，深入贯彻落实科学发展观，自觉践行烟草行业“国家利益至上、消费者利益至上”的共同价值观，不断解放思想，求真务实，改革创新，保持了又好又快发展。2009年，在国家局和省委、省政府的坚强领导下，在各级党委、政府和有关部门的大力支持下，全系统坚持以党的十七大和十七届三中、四中全会精神为指导，深入贯彻落实科学发展观，紧紧围绕“烟叶防过热、卷烟上水平、税利保增长”的主要任务，全面做好打基础、抓规范、上水平、增后劲各项工作，努力克服经济环境变化带来的影响，继续保持了又好又快发展。全省种植烟叶50.95万亩，收购烟叶175.69万担。全年销售卷

4、烟331.5万箱，同比增长3.23%;单箱销售额14413元，增长10.9%。实现税利94.45亿元，同比增加13.26亿元，增长16.33%(考虑卷烟价税政策调整因素，按同口径计算，税利增长22.90k);其中实现税金38.76亿元，同比增加17.31亿元，增长50.72%;实现利润55.69亿元，实现税费(含国有资本收益)71亿元，上缴税金居全省服务业第一位。3.2山东烟草资金管理现状及存在问题3.2.1山东烟草资金管理现状为做好企业财务管理工作，提升对企业内资金使用效益，1999年山东烟草成立资金管理中心，采取“网上结算、收支两条线、统贷统还”的资金管理模式，以全面预算

5、管理为基础，借鉴银行资金管理模式，实行山东烟草主业资金集中统一管理。1999年12月，“中国烟草总公司山东省公司资金管理中心”正式成立，该中心作为省公司的资金管理机构，与财务管理处并行，以“网上结算、收支两条线、统贷统还”作为基本运行机制，集中了资金融通、代理结算、内部监控、增收节支、扩大信用等功能。资金运筹部、结算会计部和稽核监督部为资金管理中心下设部门。“以现金流量为中心，以资金监控为重点”是山东烟草资金管理中心工作的指导思想，透过资金结算，监控下属单位的营运情况，并进一步掌握其经济行为。在保证各地市公司正常的业务支付能力前提下，实现现金流量的动态平衡，各地市公司除保留日

6、常开支必备的账户外，结算中心为其统一开立结算账户，所有账户进行统一集中管理，实行收支两条线。所有业务的销售货款按照相关资金管理规定要求存入资金管理中心指定的账户，再根据核定的资金预算进行相应的费用支出。资金管理中心对下属单位资金管理采用资金总量控制及分项控制相结合的方式。一方面，资金管理中心以一定时间长度为限，控制各地市公司的资金总量，进行相对集权的资金管理，即给下属单位一定的自主权，下属单位根据自身生产和经营的情况合理安排资金。另一方面，在管理资金总量的前提下，资金管理中心通过全面预算管理，审批下属单位下一年度的资金预算计划和日常经营控制计划，控制下属各个单位的成本费用额度

7、、固定资产投资额度、长期借款和短期借款总规模等，并制定各项营运资金的控制指标。2005年山东烟草各地市公司作为独立的企业法人统一经营、统一核算，取消了县区分公司的独立核算职能，县区分公司统一采用报账制会计核算方式，严格执行“收支两条线”。所在地比较集中的县级单位采用拨付备用金的资金管理方式;所在地比较分散的单位采用上报月度资金预算，由省公司结算中心统一拨付资金的资金管理方式。3.2.2山东烟草资金管理存在问题近儿年来，山东烟草通过一系列资金管理举措，加强资金集中管理，基本上做到资金统一管理、统一运作、统