烟草公司资金集中管理模式优化探讨.docx

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1、烟草公司资金集中管理模式优化探讨摘要：烟草行业属于资金密集型行业，具有垄断性质。在生产经营过程中，烟草公司涉及的资金量较大，且资金链较长，资金分散程度相对较高，在资金管理方面存在较大难度。为了合理配置资金，确保资金安全，烟草公司需要加强资金统筹管理，尽可能规避财务风险，而应用资金集中管理模式恰好能够满足上述要求。文章对烟草公司资金集中管理模式进行了分析，并提出了相关策略，以供参考。关键词：烟草公司，资金集中管理，资金链1　资金集中管理模式概述资金集中管理模式主要涉及以下三类：①统收统支模式。该模式主要是由总公司在商业银行开设独立账户，由总公司对集团资金进行统一化管理。这种模式不

2、允许下属单位私自开户，相关资金均由集团账户调配。也就是说，集团当中所有收入都要划至集团账户之中。[1]同时下属单位所有支出活动也需要经过集团审批，再由集团账户统一支付。在该模式下，集团公司能够对集团资金动态完全掌控，对资金拥有绝对性的控制权，能够最大程度确保资金的安全性，但这样也会造成资金运行活力下降，并在一定程度上限制下属单位的积极性。②结算中心模式。该模式下，集团会专门设置单独的结算中心，由结算中心负责资金管理，负责成员单位之间的资金调用及资金结算，确保资本在集团内部顺畅流通。其他成员单位要在结算中心开设账户，通过结算中心来实施资金收支管理。在这种模式下，集团成员单位能够获

3、得一定自主管理权利，其积极性有所提升，有利于提升集团整体管理能力。[2]③财务公司模式。财务公司是独立于集团母公司的单位，具备独立法人资格。财务公司能够为集团内部成员提供金融服务，包括筹资服务、融资服务、结算服务、委托担保服务以及信息资源服务等。财务公司还可面向外部市场，通过参与外部市场活动获得效益。财务公司与集团内部其他单位维持着平等以及相互独立的关系，能够保持自主运行状态，并且自负盈亏。2　烟草公司传统资金结算中心模式分析烟草公司资金管理具有较强的政策性，并且受国家严格把控。对于相关资金不允许通过委托代理方式开展理财活动；严禁将资金投入期货、证券等金融市场；严禁向外界提供担

4、保；所有投资活动经过批准方能实施。虽然烟草行业资金流量较大，但在政策性限制下，很多烟草公司均存在资金积压，资金冗余在银行账户当中。对于这部分资金只能通过银行存款利息来获取利益，这在很大程度上降低了资金获利能力，并限制了其灵活性。目前，很多烟草公司资金集中管理主要以结算中心模式为主。公司资金结算中心为其他成员单位统一设置结算账户，以“收支两条线”的方式进行统筹管理。[3]其他成员单位在遵循集团公司资金管理制度的基础上在指定账户中存入日常收入，并按照规定流程将相关收入上划至结算中心账户。在支出方面结算中心负责进行管理，将预算核定费用按照相关流程划至各单位，为其日常运行提供支持。结算

5、中心主要遵循“总量管控与分量自主并行”的原则开展资金管理。也就是说，结算中心在规定时间内，要对集团其他成员单位资金流通总量进行有效监控，它具备了对集团资金的集中管理权限。在上述模式下，其他成员单位可结合自身实际发展需求以及业务发展需求，对资金使用途径进行适当规划，具备了一定程度的自主经营权。应用以上模式能够保证烟草公司资金安全，但也让资金应用范围受到了限制。3　烟草公司资金集中管理存在问题部分烟草公司在资金集中管理上以传统模式为主，在具体实施过程中依然存在一定弊端：①资金整体效益较低。烟草公司对资金风险容忍度较低，相关投资活动会受到政策限制，资金不能灵活地投入市场当中获得效益。

6、这种资金使用方式虽然能够降低资金整体风险，确保资金安全性，但极大程度上限制了烟草公司的活力，会对达成资产增值目标产生阻碍。烟草公司在资金利用方面需要作出调整，对内部资金流动进行优化，将冗余资金盘活，让其产生效益。[4]②某些省级烟草公司资金管理中心的存款存放可能存在利益输送情况，由于省级结算中心集中了全省的资金，数量较大，对银行的诱惑力极大，可能存在银行为拉存款给资金中心或省局烟草公司负责人利益好处，导致存款没有利率最大化同时也可能产生廉洁风险。烟草公司需要通过竞争性谈判或询价等公开程序集体决策，真招实招，选择有利于企业银行存款资金获得最好增值的存放银行，并公开选择过程，使存款

7、银行选择过程置于阳光下，避免产生廉洁风险，达到公司利息收益最大化，促进银企合作共赢发展。4　烟草公司资金集中管理模式优化策略烟草公司在应用资金集中管理模式的过程中，需要对整个体系进行优化，将传统结算中心模式转变为财务公司模式。财务公司具有独立法人资格，负责集团公司整体资金管理。财务公司可设置以下部门：①财务部。主要负责公司日常账务处理、税务管理、报表制作、会计凭证审核。②结算中心。主要负责财务公司内部账户监管；归集集团资金；资金结算以及业务结算。③投融资部。主要负责信贷审查、资产投资、内部贷