基于财务管理视角的a公司内部控制体系优化研究

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1、基于财务管理视角的A公司内部控制体系优化研究      摘要 随着建设“伟大中国梦”进程加快，囯家深化市场改革向纵深发展，现代企业制度日益完善,企业是作市场的基础，是推进市场经济发展最活跃的因素。但随着全球经济一体化进程快，市场形势日益错综复杂，企业面临的问题和风险因素增多，企业的内部控制体系建设受到了政府、企业合作者和企业自身等各方面的高度关注，在企业管理中的地位日益突出和重要，成为一个企业赢得政府支持、合作者信任、招展市场、提高企业核心竞争力的关键。因此，依照市场规律、国际贯例、我国现行体制、企业自身发展战略等各方面的要求，建立和规范合理科学的企业内部控制体系,是企业的一种共同追求。

2、    近三十多年市场经济发展经验证明，虽然企业的内部财务控制与内部控在概总上有一定的区别，在内涵、内容和结构上有一定的差异，但是两者的目标是一致的，均是为了促进企业的健康有序地发展，自企业财务风险管理是一个企业加强内部控制的主要依据。提高企业财务风险管理水平，化解资金管理、资产管理等风险，是为企业营造一个良好的内控管理环境的最起码条件。因此，企业内部控制和财务风险管理不仅目标一致，而且相互依存，科学合理完善的企业内部财务控制机制可以为提高企业内部控制管理水平提供有力的保证。   本论文在学习相关专家学者的内部控制理研究成果的基础之上，结合平时学习的相关理论，以A公司为例，认真企业当前的

3、财务内控体系的各项管理工作现状，针对存在的问题展开深入细致的原因分析，提出解决问题的优化设计和具体的实施方案，并进行优化设计和具体的实施方案实施后的效果对比分析，得出本论文研究的结论，致力于为A公司为例、相关企业、政府部门等各界强化企业内控管理的理论研究和实践提供一定的理论支持和实践参考。    关键词：A集团公司；财务控制；内部控制；优化；持续发展            29第1章绪论       1.1研究的背景和意义     1.1.1研究背景     在当前形势下，实现企业的可持续发展不仅是政府的责任，更是所有企业的一个共同发展战略目。如何实现企业的可持续发展，如果从理论理论和实

4、践两个方面去分析，企业的可持续发展既与企业的外部环境有关，如，国家的经济体制、宏观经济政策、经济法律制度、市场竞争情况等，也与企业的内部管控体制有关，因为企业的內部管理与企业经营的成败息息相关，如，以巨人集团的倒闭为例，从表面看是由巨人大厦修建的决策失误所致，但其根本原因是内部风险管控缺失；又如，2012年，深圳浩博光电有限公司关门，这家公司主要生产LED显示屏，曾经是年产值超亿元，可谓辉煌一时，但因盲目扩大，资金链断裂，付不起供应商的巨额货款，拖欠员工的工资，老板只好跑路[1]。近三十年来，有许知名企业和相当多的中小企业破产，引起了各级政府、企业界等多方面的关注，人们对强化企业风险管控

5、的呼声日益提高，理论界、学术界也将企业内部控课题究当成了一个研究的重点。    随着全球经济一体化建设步代加快，“一带一路”战略得到中亚和欧洲越来越多的国家认可和参与，“亚投行”在北京成立，中国与世界各国的国际经济合作领域和范围日益扩大，给企业的生存与发展带来了机遇，也带来了许多不确定性，如何让企业更好地迎接各种经营风险的挑战和考验，实现可持续发展，是值得政府、企业界、理论界、学术界的一个十分值得关注的课题；同时，也是一个始终充满争议的一个话题，尤其在囯外理论界的争论更为激烈。原因是企业生存发展的环境日益复杂，影响企业生存发展的因素很多，而这些因素很难做到量化分析，而不同国家和民族的价值

6、观、认知观又存在着较大的差异，很难达成一致。直到二十世纪五十年代，大批学者通过对一些破产倒闭企业的分析，才逐步把企业经营失败的主要原因归结到企业內控管理的缺乏上来，并得到越来越多的企业认同[2]。因此，要实现企业可持续发展，必须要加强企业的内控管理。    内控管理是为了实现企业可持续发展而确定的相关管理政策和管理流程，涉及到企业的财务管理、运营方式、管理法规等多个管理层面和环节，财务风险管控属于企业内部管控的一项十分重要内容，在企业内部管控中具有核心地位和作用[3]。要提高企业的财务风险管控能力，必须采取有效的管理手段管控和调节企业内部的各项财务活动，保证财务管理信息真实可信可靠，保证

7、各项财务风险管控措施能够及时跟进并发挥作用用，促进企业的生产经营始终按着正常的管理轨道运行，为企业可持续发展提供有力的财务安全和资产安全保证。    在当前形势下,我国有很多企业在持续发展中受到了总总因素的制约,甚至面临破产倒闭的风险，除了市场竞争日益复杂之外，其企业自身急功近利，盲目扩大，不顾内部管控是一个重要的不利因素。一个企业要实现企业的可持续发展，企业内部控制是否科学合理，是否能能有力有效地发挥作用，不仅是企业的一项最基础的