经济法基础 第六章　税收征收管理法律制度

《经济法基础 第六章　税收征收管理法律制度》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。

1、第六章税收征收管理法律制度考情分析本章在初级经济法基础近三年考试中分数高低悬殊较大，2007年试题中分值高达21分，唯一的一道10分综合题出自本章；2008年试题中的综合题也涉及本章内容。2009年仅是考核了选择题、判断题，2010年的不定项选择题均涉及本章内容，分数均在10分以上，预计2011年与上年相当。最近三年本章考试题型、分值、考点分布：题型201020092008考点单选题2题2分1题1分1题1分税款追征的期限、税务行政复议、税务登记、税款征收措施多选题2题4分1题2分1题2分税款征收的措施、税收优先权、税收保全措施、税收征收管理体制判断题1题1分1题1分1题1分发票的管理、税收代位

2、权与撤销权综合题——1题10分不定项选择题2题4分——税务登记、发票的管理合计7题11分3题4分4题14分本章共6节，以税收征收管理的程序性法律、法规为主要内容。税收征收管理主要涉及税务管理、税款征收、税务检查和法律责任等。2011年本章教材内容无变化。第一节　税收征收管理概述第二节　税务管理（重要）第三节　税款征收（重要）第四节　税务检查第五节　税务行政复议与行政诉讼（重要）第六节　税收法律责任知识结构（一）掌握：税务登记、账簿凭证管理、纳税申报、税款征收措施（二）熟悉：税务行政复议与行政诉讼、违反税收法律制度的法律责任（三）了解：税收法律关系及我国税收征收管理体制、税款征收方式、税务检查基

3、本要求第一节　税收征收管理概述一、税收法律关系及征纳双方的权利与义务（一）税收法律关系（P217）1.税收法律关系主体——征纳双方（1）征税主体。包括各级税务机关、海关等。（2）纳税主体。包括法人、自然人和其他组织。【提示】在税收法律关系中，双方当事人虽然是行政管理者和被管理者的关系，但法律地位是平等的。2.税收法律关系的内容——主体所享受的权利和应承担的义务。3.税收法律关系的客体——双方的权利和义务所共同指向的对象。（二）征纳双方的权利和义务（P218）征纳双方权利和义务内容税务机关的权利和义务职权（6项）法规起草拟定权、税务管理权、税款征收权、税务检查、行政处罚权、其他（如估税权、代位权

4、、撤销权等）。【提示】税务检查职权，包括查账权、场地检查权、询问权、责成提供资料权、存款账户核查权等。义务宣传税法，辅导纳税人依法纳税；为纳税人、扣缴义务人的情况保守秘密；进行回避的义务；受理减、免、退税及延期缴纳税款申请，受理税务行政复议等义务。纳税人、扣缴义务人的权利与义务权利知情权、要求秘密权、享受减税免税和出口退税权、多缴税款申请退还权、陈述与申辩权、要求税务机关承担赔偿责任权等。义务按期办理税务登记、按规定设置账簿、按期办理纳税申报、按期缴纳或解缴税款、接受税务机关依法实行的检查等。【例题·单选题】在税款征收过程中，征税方依法享有一定权利。下列各项中，属于税务机关权利的有（　）。A.

5、为纳税人、扣缴义务人的情况保守秘密B.诉讼权C.估税权D.知情权『正确答案』C【例题·多选题】在税款征收过程中，纳税人依法享有一定的权利。下列各项中，属于纳税人权利的有（　）。A.要求税务机关对纳税人情况保密B.对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权C.要求税务机关退还多缴纳的税款并加算银行同期存款利息D.对税务机关的处罚决定，可以申请行政复议，也可以提起诉讼『正确答案』ABCD【例题-多选题】（2003年）根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于税务机关职权的有（）。A.税务检查B.税务代理C.税务处罚D.税款征收【答案】ACD【解析】根据《税收征管法》及其有关法律、法规规定，税收

6、征收管理机关的职权主要包括：税务管理、税款征收、税务检查和税务处罚，所以本题中只有B选项是不属于税务机关职权。【例题-多选题】（2004年）在税款征收过程中，纳税人依法享有一定权利，下列各项中，属于纳税人权利的有（ ）。A．要求税务机关对纳税人情况保密B．对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权C．要求税务机关退还多缴纳的税款并加算银行同期存款利息D．对税务机关的处罚决定，可以申请行政复议，也可以提起行政诉讼【答案】ABCD二、税款征收管理体制（P219）我国实行分税制财政管理体制。　　税款征收机关包括各级税务机关及海关。1.国家税务局系统主要负责下列税种的征收和管理（包括但不限于）：　

7、　①增值税；②消费税；③车辆购置税；④中央企业所得税等。2.地方税务局系统主要负责下列税种的征收和管理（包括但不限于）：　　①营业税；②个人所得税；③第五章的小税种。3.海关系统主要负责下列税收的征收和管理：　　①进出口关税；②对入境旅客行李物品和个人邮递物品征收的进口关税；③委托代征的进口环节消费税、增值税等。【例题·多选题】某大型超市在2007年度缴纳的下列税种中，属于地方税务局征收的有（