2012经济法基础第六章 税收征收管理法律制度

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1、第六章税收征收管理法律制度本章考情分析在最近3年的考试中，本章的平均分值为8分，2011年的分值为10分。其中，2010年、2011年的不定项选择题均涉及本章内容。2012年教材的主要变化对“税务行政复议”的内容进行了重大调整。在2012年的考试中，本章分值估计在10分左右，考生应重点关注本章和第3、4、5章相结合的不定项选择题。最近3年题型题量分析题型2009年2010年2011年单选题1题1分2题2分2题2分多选题1题2分2题4分2题4分判断题1题1分1题1分2题2分不定项选择题—2题4分1题2分合计3题4分7题11分7题10分历年试题涉及本章

2、的主要考点考点年份/题型设立税务登记2010年不定项选择题账簿、凭证管理2011年单选题发票管理2006年多选题、2006年判断题、2007年判断题、2007年多选题、2010年判断题、2010年不定项选择题纳税申报2011年判断题税收滞纳金2007年单选题、2011年单选题核定应纳税额2010年单选题税收保全措施2007年单选题、2009年多选题税收优先权2006年判断题、2010年多选题代位权与撤销权2008年判断题税款的追缴与退还2008年判断题、2010年单选题、2010年多选题、2011年多选题税务检查2007年多选题YibinCityC

3、itytracktrafficplanningisYibincityregionalrangewithintracktrafficsystemofonceintegration,andcitytracktrafficalsoisYibinCityCityintegratedtracktrafficsystemintheofpart,foraccurategraspcitytracktrafficresearchofobject15税务行政复议与税务行政诉讼2010年单选题、2011年多选题违反税务登记管理的法律责任2009年单选题偷税的法律责任20

4、07年多选题第一节税收征收管理概述一、征纳双方的权利和义务（★）（P217）1.税务机关的权利（P218）（1）法规起草拟订权；（2）税务管理权（包括税务登记管理、账簿和凭证管理、纳税申报管理等）；（3）税款征收权（包括依法计征权、核定税款权、税收保全和强制执行权、追征税款权等）；（4）税务检查权（包括查账权、场地检查权、询问权、责成提供资料权、存款账户核查权等）；（5）行政处罚权；（6）其他权力及权利（对纳税人的减、免、退税及延期缴纳税款的申请依法予以审批的权力、阻止欠税纳税人离境的权力、委托代征权、估税权、代位权与撤销权、定期对纳税人欠缴税款情

5、况予以公告的权力、上诉权等）。2.纳税人的权利（P218）（1）知情权；（2）要求保密权；（3）享受税法规定的减税、免税和出口退税优待权；（4）延期申报和延期缴纳税款请求权；（5）多缴税款申请退还权；（6）陈述权、申辩权；（7）要求税务机关承担赔偿责任权。第二节税务管理一、税务登记管理（★★★）1.税务登记范围（1）从事生产经营的纳税人企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，均应办理税务登记。（2011年判断题）（2）除国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性农村小商贩外，其他负有纳税义务的纳税

6、人，也应当办理税务登记。2.税务登记证件（1）纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行开立基本存款账户和其他存款账户，并自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起15日内，将其全部账号向主管税务机关报告。（2011年不定项选择题）（2）纳税人办理下列事项时，必须提供税务登记证件：①开立银行账户；②领购发票。（3）纳税人办理其他税务事项时，应当出示税务登记证件，经税务机关核准相关信息后办理手续，包括：①申请减税、免税、退税；②申请办理延期申报、延期缴纳税款；③申请开具外出经营活动税收管理证明；④办理停业、歇业。【例题·多选题YibinCity

7、CitytracktrafficplanningisYibincityregionalrangewithintracktrafficsystemofonceintegration,andcitytracktrafficalsoisYibinCityCityintegratedtracktrafficsystemintheofpart,foraccurategraspcitytracktrafficresearchofobject15】根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人办理下列事项时，必须提供或者出示税务登记证的有（）。A.开立银行账户B.申请办

8、理延期申报、延期缴纳税款C.领购发票D.申请减税、免税、退税【答案】ABCD【解析】（1）选项AC：纳税人开立银行账户、领