实现无现金结算 字 投稿：郑鐠鐡

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1、实现无现金结算7150字投稿：郑鐠鐡第５期　兰州　交通大学学报　Ｖｏ．ＯＮｏ５１３　．　２１０１年１Ｏ月　Ｊｕ１ｆａｚｏ　ｉｔｎ　ｉｅｓｙｏｍａｏ　ｎｈｕＪａｏｇＵｎｖｒｉ　　ＬｏｔＯｃ．０１ｔ２１　文章编号：０１４７（０１０—１９０　１０—３３２１）５０７—３实现无现金结算，进财务管理创新　推曾潮洁　（兰州交通大学财务处，甘肃兰州７０７）３００　摘要：高校实行无现金结算，对资金结算方式的一种创新，是是避免现金在流转中存在的风险和提高财务工作效　率的重要举措，高校提高财务管理水平有着重要的现实意义。本文以兰州交通大学为例，绍了高校实行无现

2、　对介金结算的具体运作模式，分析了无现金结算的优点及实施无现金结算的要求，并阐述了无现金结算的发展趋势。　关键词：无现金结算；财务管理；创新　中图分类号：６０Ｇ４　文献标志码：Ａ　近年来，我国的高等教育实现了跨越式发展，高校规模　不断扩大，办学经费日益增长，环境日复杂，计核算　财务趋会和资金管理工作量成倍增长。传统的资金结算方式明显滞　后于高校财务管理工作，己经不能满足高校发展需要，这给　凡在学校财务部门有缴款、、借款还款、报账等涉及现金收支　并符合现金管理规定的业务，均可实行银行财务Ｐ）（ｓ结算，　达到替代现金收付的目的。银行卡结算基本

3、实现了无现金　流通，初步解决了由现金结算所带来的一系列弊端。　出纳当天扎账时，ＰＳ机卡的结余资金与“行存　以０银高校的财务管理工作带来了极大的挑战。如何借助发达的　网络技术，结合财务软件实现无现金结算，减少现金流量，规　避现金风险，提高财务工作效率，己经成为各高校急需研究　的重要课题。多年来，兰州交通大学在会计信息化的基础　上，断进行无现金结算改革，不先后在教职工工资和学生补　款”ＰＳ一Ｏ存款的日记账余额核对，准确无误后结束当天事　项。为保证资金的安全，财务处对Ｐ）（ｓ机卡上的留存资金　核定一个定额数（当于原来的核定现金备用金数额）定　相

4、，额使用完后，由出纳申请，财务处领导批准，银行会计方可重　新给银行卡上打钱。ＰＯＳ机卡上的留存资金超出规定的限　助发放、生学费收缴、园“学校一卡通”报账支付、、转账付款、　公务卡消费等方面实现了无现金结算，了良的效果。取得好　一额，由会计做记账凭证，出纳将款返回到“行存款”银一基本　户上。］［　　、无现金结算的具体运作模式　根据多年来的实践探索，笔者将兰州交通大学的无现金　２．网上银行结算方式　学校２００６年以基本账户签约开通了建设银行网上银行　结算模式归纳总结为“一机一网双卡”式。“模一机”的是　指业务。这种结算方式主要依托互联网，财务

5、人员在付款时通　ＰＳ，一网”０机“指的是网上银行，双卡”“指的是公务卡、工资　卡或学生校园卡。　１．银行ＰＳ机结算方式　０过互联网访问网上银行，办理各种款项的支付结算及汇兑等　业务，从而实现无现金结算。学校在支付基建工程款项、　固定资产购置、办公用品及耗材等外部采购支付款项，实行“先　报销、后付款”的模式，要求外部供应商先开具发票，据发　根票进行报账。核算科将转账付款清单汇总后交结算中心处　理。结算中心通过网上银行转账功能实现对外款项的支付，　起到了替代支票汇票结算作用，而提供了快捷方便的服　从务。转账付款只是我们用到的网上银行的一个基本

6、功能，除　学校２０年在核算科出纳窗口安装了财务Ｐ０８０Ｓ机，通　过专线拨号连接到银行的卡部，由银行卡部对单位的现金收　支结算实施实时控制。ＰＳ机通过单位银行卡来控制，Ｏ实　际上就是银行账户的一个子账户。每日工作开始前，主管会　计按审批核定的金额从基本账户往ＰＳ机卡转账。教职员　Ｏ工办理报销时，财务人员审核原始凭证编制记账凭证，复　经核确认无误后交出纳通过ＰＳ机办理刷卡结算，０款项从学　此之外，网上银行还提供其他丰富的服务功能。务人员可　财以通过网上银行查询账户交易信息、实时余额，批量代发代　扣，出户办理定向账户支付，足不并且可以办理投资理

7、财等　业务。当然开展这些工作必须得有严格的内控制度作保证。　校单位卡划转到报账人的工资卡、学生卡上或将款项从报账　人的工资卡、卡划转到学校单位卡。出纳办理完结算业　学生务后按操作程序打印一份一式两联收款或付款交易凭证给　３公务卡结算　．经办人与单位留存，表明结算业务的结束。通过ＰＳ机刷　Ｏ卡结算，实现了即时双向支付清算，即时资金到账。教职工　公务卡制度是深化完善国库集中支付改革，健全现代财　政国库制度的重要举措。根据省财政厅的统一部署，兰州交　收稿日期：０１０—０２１—７２　作者简介：曾潮洁（９２）男，白银人，１７一，甘肃管理学硕士，高级

8、会计师，主要从事高校财务管理及研究。　１０８　兰州交通大学学报　第３卷　Ｏ通大学积极推进公务卡结算工作。２１００年学校制订了《公　务卡结算管理办法》及报销流程，先期为科级以上干部、教　副授以上