浅析中小企业现金流量管理毕业论文

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1、浅析中小企业现金流量管理******职业学院专科毕业论文题目浅析中小企业现金流量管理学生姓名***专业班级会计电算化一班学号0*02010*院（系）财经系指导教师(职称)***（讲师）完成时间201*年4月25日III浅析中小企业现金流量管理浅析中小企业现金流量管理摘要在面对日益激烈的市场竞争，企业面临的生存环境复杂多变，而中小企业在我国经济发展过程中起着越来越重要的作用。现金是企业的血液，自始自终贯穿于企业生存和发展的每个环节。一个企业想要持续经营，靠的不是损益表上的高额利润，而是必须保持良好而又充足的现金流量，否则就会引发财务危机，甚至导致破产。以现金为中心的财务管理模式正

2、在走向解体，现金流量作为企业价值的驱动因素，以其超越利润指标的优势开始受到人们的普遍关注，并逐渐成为衡量企业盈利能力和未来成长性的主要标准。理智的企业管理者、股东、债权人和外部分析师，都已经不再将目标锁定在利润指标上，而是认识到现金流量才是最具有价值相关性的分析指标。我国中小企业由于自身原因和社会环境制约，存在着规模较小，资金不足，信誉度低，重生产销售、轻内部管理等问题。它的资金链比较脆弱，因此，占有中国企业很大比例的中小企业要能长期生存，发展壮大，必须加强对企业财务管理中的现金流量管理。本文从现金流量的内容入手，分析中小企业在现金流量管理中出现的问题，并提出加强中小企业现金流

3、量管理的必要性及措施。 关键词中小企业/现金流量/营运资金/措施III浅析中小企业现金流量管理目录摘要……………………………………………………………………………………………Ⅱ1现金流量的概述……………………………………………………………………11.1现金流量的含义…………………………………………………………………11.2现金流量的内容…………………………………………………………………11.3现金流量在企业中的重要性………………………………………………12中国中小企业现金管理的现状………………………………………………12.1中小企业融资难……………………………………………………

4、…………12.2中小企业在当前现金流量管理中出现的问题……………………22.3中小企业现金流量管理的目标…………………………………………23中小企业现金流量管理的必要性及措施………………………………33.1做好基础管理工作……………………………………………………………33.2编制现金预算，防范投资风险……………………………………………33.3建立现金流量考核指标体系………………………………………………33.4强化现金流量管理意识，提高财务及其他管理人员素质……4结束语……………………………………………………………………………………………5致谢………………………………………………

5、………………………………………………6参考文献………………………………………………………………………………………7III浅析中小企业现金流量管理1现金流量的概述1.1现金流量的含义现金流量是指企业在一定会计期间内按收付实付制，通过一定的经济活动（包括经营活动、投资活动、筹资活动和非经常性项目）而产生的现金流入、现金流出及其总量情况的总称。即：企业一定时期的现金和现金等价物的流入和流出的数量。现金不仅是资金流转的起点和终点，而且贯穿于企业经营活动的全过程。企业经营管理活动是不稳定的，保持现金流量的通畅，必须加强企业现金流量的管理。1.2现金流量管理的内容现金流量管理是指以现金流量

6、作为管理的重心、兼顾利益，围绕企业经营活动、投资活动和筹资活动的财务管理活动。即包括：现金预算管理、现金流入与流出的管理、现金使用效率管理和现金结算管理等。     1.3现金流量在企业中的重要性在现代企业的发展过程中，决定企业兴衰存亡的是现金流，最能反映企业本质的是现金流，在众多价值评价指标中基于现金流的评价是最具权威性的。现金流量按其来源性质不同分为三类：经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量。现金流量比传统的利润指标更能说明企业的盈利质量。首先，针对利用增加投资收益等非营业活动操纵利润的缺陷，现金流量只计算营业利润而非经常性收益剔除在外。其

7、次，会计利润是按照权责发生制确定的，可以通过虚假销售、提前确定销售、扩大赊销范围或者关联交易调节利润，而现金流量是根据收付是实现制确定的，上述调节利润的方法无法取得现金因而不能增加现金流量。可见，现金流量指标可以弥补利润指标在反映公司真实盈利能力上的缺陷。只有那些能迅速转化为现金的收益才是货真价实的利润。对高利益低现金流的公司，特别要注意的是有些公司的收益可能是通过一次性的方式取得的，而且只是通过会计科目的调整实现，并没有收到现金，这样的公司很可能存在未来业绩急剧下滑的风险。现金流管理告诉中