浅析中小企业现金流量的管理问题及对策.doc

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1、浅析中小企业现金流量的管理问题及对策摘要随着中国经济的发展，中小企业在我国经济发展过程中起着越来越重要的作用。占有中国企业很大比例的中小企业要能长期生存、发展壮大，必须加强对企业财务管理中的现金流量管理。本文从现金流量、现金流量的管理方面入手，探讨了现金流量管理对中小企业发展的重要性及目前中小企业现金流量管理存在的问题，并就相关的问题提出了一些相关对策。关键词：现金流量现金流量管理重要性存在问题相关对策AbstractWiththedevelopmentofChineseeconomy,thesmallan

2、dmedium-sizedenterpriseisplayingthemoreandmorevitalroleinthedevelopingprocessofourcountry’seconomy.Thesmallandmedium-sizedenterprisewhichholdsthegreatproportioninChineseEnterprisetohavetobeabletothelong-termsurvival,togrowstrong,muststrengthentothefinancia

3、lcontrolinthecashcurrentcapacitymanagement.Thisarticletalkedaboutfromtheaspectofthecashcurrentcapacity,thecashcurrentcapacitymanagement,hasdiscussedtheimportanceofthecashcurrentcapacitymanagementtosmallandmedium-sizedenterprise’sdevelopmentandthequestionst

4、hatthesmallandmedium-sizedenterpriseexistencesinthecashcurrentcapacitymanagementatpresent,andproposedsomerelatedcountermeasuresontherelatedquestion.Keywords：cashcurrentcapacitycashcurrentcapacitymanagementimportancequestioncountermeasure绪论近年来，中小企业在我国经济体制改革

5、的春风中生机勃勃、迅猛发展，其总量在全国企业总数中占有很大的比重，在国民经济发展、产业结构调整和社会稳定方面具有独特作用，并在推进国民经济增长、缓解就业压力和优化经济结构等方面发挥着越来越重要的作用。然而在中小企业辉煌的表象背后却潜藏着其自身基石的薄弱，据资料显示，世界500强企业平均寿命在45岁左右，然而我国中小企业平均寿命还不到3岁。在市场竞争剧烈的今天，许多因素影响着企业的生存发展。但从许多公司甚至大公司的倒闭来看，无一例外都有共性，过度负债不能偿还到期债务及无法支付企业正常运营需要的资金最终导致企业

6、破产。企业的目标是盈利，而盈利的前提是生存，长期亏损、收不抵支、不能及时偿还到期债务常导致企业破产，企业的生存威胁直接来源于资不抵债。由此可见，企业的兴衰存亡，直接原因不在于账面利润，而在于现金流量。账面收益不能反映企业的实力，加强现金流量管理才是关键。一、现金流量管理的概述（一）现金流量对现金流量及现金流量管理的定义学术界有不同的观点，依旧常用的一种观点来看，现金流量又称现金流转或现金流动，是企业在一定会计期间按照现金收付实现制，通过一定经济活动而产生的现金流入、现金流出及其差量情况的总称。（一）现金流量

7、管理现金流量管理是指以现金流量作为管理的重心，兼顾收益，围绕企业经营活动、投资活动和筹资活动而构筑的管理体系，是对当前或未来一定时期内的现金流动在数量和时间安排方面所做的预测与计划、执行与控制、信息传递与报告以及分析与评价。由此可见现金流量管理是个内容及其丰富的系统。（二）现金流量管理的重要性由于通货膨胀使非货币性资产的成本远远低于其重置成本，从而按权责发生制和历史成本原则计算出来的利润包含了已耗资产的升值，尤其是权责发生制在确认，计量，和记录企业会计要素时采用了一系列预提分配和摊销，使利润的计算穿插了许多

8、人为的因素，这样相对客观的现金流量日益成为衡量企业经营业绩和财务状况的重要指标；此外，由于企业资本中举债的比例大幅度提高，资本结构发生较大的变化，从而对资产的流动性和财务弹性标准的提高，报表使用者对现金流量也就日益重视。因此加强对现金流量的管理，及时掌握现金流量的信息，最大限度地提高资金利润率成为企业财务管理的核心内容，并已引起国内外各种经济组织的高度重视。一、现金流量管理的意义企业现金流量管理与其各项经营管理活