浅谈中小企业现金流量的管理问题及对策

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1、浅谈中小企业现金流量的管理问题及对策摘要：在中国经济的飞速发展进程中，中小企业起着至关重要的作用。加快中小企业的步伐，为国民经济的稳步增长打下了坚实的基础，是保证社会稳定发展和提高人民生活水平的重要责任。中小企业在中国经济中所占比重非常之大，使得中小企业能够长远发展，能够在激烈的市场竞争中得以生存，对于现金流量的管理必须强化。本篇文章针对当今社会中小企业现金流量管理的问题做了分析，并提出了完善现金流量管理的有效对策。关键词：中小企业；现金流量管理；对策一、当前我国中小企业现金流管理存在的问题1.中小企业对现金流的管理意识淡薄。有许多中小企业以为，现金流管理是单一的财务账目，即使是现金流量表

2、也只能按照规定进行编制，对于现金流量表的作用视而不见。不知道如何使用现金流量表业务，以帮助财务决策。中小企业的经营目标，把现金流管理认定为企业财务人员的工作，使中小企业积压了很多以往的应收账款与应付账款，造成企业资金出现周转上的困难。大多数的中小企业没有做现金流量预测工作，企业出现资金周转困难时，采取外部融资，资金成本大大增加，时间久了就会把企业置于恶性循环当中，导致企业最终破产。52.现金流管理制度不完善。中小企业对于现金流的内部调控制度非常欠缺，现金流程中几乎没有对流动资产采购、运输、保管、使用和资金的安排等程序实施科学的规划预算。对于现金流量的分析不到位，在风险预警建构方面存在缺口。

3、既没有重视应收账款的周转率，也没有考虑存货的周转率，造成应收账款的期限延长，流动资金过多的用于存货，不利于现金流的迅速周转，阻碍了企业创造更多的价值。3.缺乏合理的融资渠道。在我国，大中型企业在银行贷款所占比重很大，小企业所占贷款覆盖率仅为百分之二十，而大中型企业贷款覆盖率达到百分之九十以上。之所以贷款覆盖率低，是由于中小企业自身原因造成的，缺少科学完善的财务管理制度，一部分中小企业的账目信息不公开，私设内部账目，造成企业的信用等级降低，资信差。银行系统为了规避风险，大多不会把贷款发放给中小企业。国有大企业往往受到国有商业银行的青睐，获得更多的贷款。地方性商业银行对于一些没有能力进行抵押的

4、中小企业采取提高利率门槛的方式，将缺乏抵押资产的中小企业拒之门外。其三，采用民间借贷的方式融资，不仅利率很高，而且不受法律保护。尽管当前政府为了扶持一些中小企业，出台了一系列的政策，对于中小企业的劣势地位并没有起到根本性的作用。54.缺乏合理的投资决策机制。大部分中小企业的管理水平不高，还局限于车间式管理，缺乏合理的投资决策机制，忽视决策管理。在进行投资过程中，没有对投资决策进行详细的分析，企业领导一手遮天，风险防范意识淡薄，投资决策在很大程度上随意性和主观性很强，其危害和负面效应都会很大。盲目的投资决策只能对现金流管理带来不利影响。二、中小企业现金流管理的对策1.提高管理人员素质，加强现

5、金流管理意识。在真正认识现金流管理作用的同时，更新管理观念，提高管理水平，采取一定的手段，建立健全科学的现金流管理体系。财务管理人员素质的高低决定了中小企业的发展速度的快慢，加强对现金流管理的正确认识，不断完善企业现金流管理机制，注重提高管理人员和财务工作人员的知识水平和业务素质。人员素质提高了，企业的现金流管理工作才能高效进行，从长远来看，为企业实现战略目标储备了人力资源。2.完善现金流管理制度。编制现金预算，达到对现金流的战略性管理目标。现金预算是现金流管理的重要组成部分，现金预算能及时准确的反映出现金的收支状况，中小企业可以根据所反映情况，5进行余额补足，依据企业的生产现状决定现金余

6、额的存留，合理支配现金额的剩余部分。通过实施现金预算编制，有效分解和落实了企业的整体目标，有助于各相关部门根据现金流量指标布置业务，使现金流量得到合理控制，为实现预定目标奠定了基础。现金流预算既是中小企业投资决策的基本依据，又是企业获得投资效益的重要保证。严格监控现金流量，控制预算外的现金流出，对大额度的资金流出企业要实施跟踪控制，这是中小企业对现金流管理的关键。强化对现金流的流动性管理。企业要得以生存，现金是其生存的基本条件。只有现金周转流畅，才能保证企业的正常运行。中小企业通过合理的现金流管理制度和规则，统一对财务进行管理。现金流的正常运转要依靠健全的管理制度才能实现，严格执行财务管理

7、制度和会计制度。企业通过预算报告所反映的财务状况做出相应的调整，使企业的现金流量得到及时的调控，正确评价管理决策，有利于企业现代化管理水平的提高。实行财务管理民主集中制，计财部对企业财务进行统一管理，各部门代收的资金都要及时上缴，保证了资金的有效运用。3.加强存货管理。存货是影响现金流正常运转的主要因素之一，因此，对存货的有效管理，提高存货的周转速度，减少货物存放的天数，可以使企业资金收益率提高。企业通过加强对各类存货的