降低县级子公司资金安全风险研究

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1、降低县级子公司资金安全风险研究2009年底，广东县级供电企业管理体制改革全面完成，50个代管县供电企业实现了由广东电X公司（简称公司）代管改直管。公司直管县级企业后对其实行“子公司模式，分公司管理”，从政策、管理、人才、资金等方面大力帮扶。目前县级子公司在一定程度上甩掉了历史包袱，理顺了产权关系，初步实现了财务集中管理。随着公司一体化管理纵深推进，2011年伊始，南方电X公司就强化财务集约化管理，建立和完善资金的集中管理体系作出了部署。作为县级子公司，明确自身在公司资金集中管理体系中的定位和功能，深入研

2、究造成企业资金安全威胁的因素，从点点滴滴做起，从细节着手，在程序化、规范化上优化财务业务流程，努力降低县级子公司资金安全风险，成为县级子公司财务管理急切需要解决的课题。本文以汕尾LF供电局近年来资金管理的实践与同仁探讨。　　　　一、企业集团财务集约化管理和资金集中管理体系的概述　　（一）企业集团财务集约化管理　　集约的概念是相对粗放而言，集约化经营是以效益(社会效益和经济效益)为根本对经营诸要素重组，实现最小的成本，获得最大的投资回报。　　财务价值链条贯穿于企业生产经营各环节，财务集约化管理是在“集团化

3、发展、集约化经营、精益化管理、标准化建设”框架下合乎逻辑的必然选择，是企业集团整体集约化管理的核心内容。出于集团资源配置的优化要求，财务集约化管理更加强调整体效能的优势发挥，通常在直接指挥、协调、检查等最原始、最直接和最简单的管理职能基础上，进一步强化监督职能，尤其注重监控、管控的功能发挥。集约化的“集”，是指集中资金、资源，集合人力、管理等生产要素进行统一配置；集约化的“约”，是指在统一配置生产要素的过程中，以节俭、高效为价值取向，从而达到降低成本、高效管理。财务集约化管理包括会计核算、资金管理、资本

4、管控、预算管控、风险管控等五大集成处理系统，以建立全面风险管理体系为核心，以完善内部控制体系、绩效评价体系为支撑，形成共同作用、相互支持的“财务监管X络”。　　（二）南方电X公司的资金集中管理体系　　资金管理在公司财务管理中具有举足轻重的作用，只有抓住资金管理这个中心，采取行之有效的管理和控制措施，优化资金筹集和使用，提升资金管理水平，才能提高公司利润质量。为贯彻国资委提高集团管控能力的要求和南方电X公司“集团化管理模式、一体化管理制度”的思路，加强财务集约化管理，南方电X公司下发了《资金集中管理工作方

5、案》、《分公司资金收支两条线操作方案》及《子公司资金收支两条线操作方案》（以下统称“资金集中管理方案”），开始构建资金集中管理体系。　　资金集中管理的优越性是能增强资金资源调配和管控能力，进一步实现资金的高度集中和统一运营，保证资金安全，加速资金流动，节约资金成本。　　资金集中管理以公司整体效益最大化为目标，通过资金收支两条线管理模式构建统一的资金集中管理体系，实现总部对全X资金的集中管控和监督，从而降低资金存量，有效控制资产负债率，提高资金使用效率和效益，确保资金安全规范和有计划性的运作。　　资金集中

6、的关键是怎样将最基层资金以最便捷、高效的方式集中到“资金池”中；基层单位使用资金时又可从资金池中及时下拨资金、实时支付。按照收支两条线的管理要求，实现资金收付自如，安全、高效。　　1.县级子公司在南方电X公司资金管理体系中的角色定位　　按照南X公司《资金集中管理工作方案》的规定，集团公司主要负责各项管理制度的制定、筹集资金、资金配置等工作，各子(分)公司主要为贯彻落实、款项支付等业务，在资金结构环节中监督贯穿始终，为有效开展资金集中管理奠定坚实的基础。县级子公司是公司资金管理体系中最基层的执行角色，职责

7、是承担本单位资金安全管理和规范运作。　　2.南方电X公司资金集中管理对县级子公司的要求　　按照南X公司《资金集中管理工作方案》的要求，县级子公司负责安全及时回收和归集各类资金，准确编制资金支出申请，负责按批复的资金计划进行支付，管理定额留存资金，监控本单位的现金流量，编制并上报本单位的融资计划；严格执行公司资金管理制度和流程，保证本单位的资金安全。　　作为南X广东电X公司的县级子公司，汕尾LF供电局拥有3.99亿元资产，经营活动产生的现金流入量达5.72亿元。面对如此大的资金流，应怎样安全及时回收和归集

8、电费资金，成为汕尾LF供电局降低县级子公司资金安全风险研究的首要问题。　　　　二、汕尾LF供电局回收、归集电费资金的现状和安全风险分析　　（一）汕尾LF供电局回收和归集电费资金的管理现状　　汕尾LF供电局负责LF市26个乡镇（场）34万用电客户电力营销业务。2011年6月份该局的电费资金归集情况见表1。　　1.从表1可知，该局归集的电费86.45%属个人客户，归集资金面广、点散。　　2.归集的电费资金以农信社占79.83%，转账和POS机归