行政单位内部控制体系建设优化分析

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1、行政单位内部控制体系建设优化分析[摘要]我国当前行政单位控制管理的问题是控制环境弱化，基础会计处理不规范，控制活动发挥失效，以及国有资产流失严重。行政单位需要逐步完善岗位责任制，实现预算全面管理，通过加强财政支出审核规范零余额账户授权，强化资产后期监管，健全人事管理体系，加强信息交流沟通，推动内部控制贯彻落实，以完善内部控制体系，提升行政单位职能。中国1/vie　　[关键词]行政单位；内部控制体系；建设；优化　　[中图分类号]D523[文献标识码]A　　Abstract：Thereareproblemsforthemanagementofadministra

2、tiveunitsinChinaintermsofent，irregularfundamentalaccounting，failureofcontrolactivities，andseriousdrainofstateoinistrativeunitsshouldimprovethesystemofpostresponsibilitystepbystep，realizeoverallbudgetmanagement，enhancetheauditoffiscalexpenditureandtheauthorizationofzerobalanceaccoun

3、ts，strengthenassetsupervisioninlaterperiods，pletepersonnelmanagementsystem，intensifyinformationexchange，andpromotetheimplementationofinternalcontrol.Indoingso，theinternalcontrolsystemcouldbeimprovedforpromotingthefunctionofadministrativeunits.　　Keyinistrativeunit，internalcontrolsys

4、tem，construction，optimization　　一、行政�挝蛔陨砜刂频南肿�　　（一）控制环境的弱化　　由于一些特殊原因，我国在对行政单位的内部控制方面存在一些空白的地方，甚至存在部分单位对财务人员工作不重视，使得财务人员没能参与到单位重大事务的决策之中。　　（二）基础会计业务处理不规范，普遍存在舞弊现象　　在诸多行政单位中，存在部分单位对于单位内部的原始凭证管理不符合规范、会计数据的核算不认真仔细、财务数据失真失实现象时有发生。　　（三）控制活动发挥失效　　1.单位内部控制制度不健全。在单位内没有形成很好的条文规范，导致部分单位在处理资金支出

5、、预算管理以及单位资产的管理等诸多方面存在较大的缺陷或者制度不健全，使单位内部控制流于形式。　　2.授权审批以及核查未能执行到位。在行政单位的现行管理中，大多数单位一直以来都是将单位领导签字同意的事项作为单位内的行政审批，使单位内部控制体系无法执行到位，形同虚设。另外，大多数单位内部对于单位的固定资产以及财政款项没有定期核查的机制，致使单位内部许多资金无法审计到位、审计脱节现象严重。　　3.对于不兼容的岗位配置以及管理不当。有许多行政单位，由于单位编制少，人员不足，一个人同时兼职多个岗位的事务，岗位不兼容现场时有发生。　　4.财务管理方法落后，“收支两条线”

6、未落实到位。当前还有许多行政单位只为了自己单位的利益而全然不顾国家利益，在自己的管辖范围内盲目执法获取非税收收入以及将单位房屋出租获取费用等方式来为单位增加收入，这些收入并没有上缴国家财政，而是作为单位自己的小金库来为单位内部人员谋取福利，这些行为严重影响了党和国家的形象，同时也影响了政府了公信力。　　（四）国有资产保护不到位，流失严重　　行政单位的资金都是由国家直接拨款获取，许多单位认为国家提供的资金不用即是浪费，对于单位财政毫无节制的使用，在购买物资、处理物资时经常存在公物私用，公物低价卖出等现象，国家资产流失严重。　　二、完善行政单位内部控制体系建设需

7、要完成的主要框架设计　　（一）进一步健全行政单位管理制度，逐步完善岗位责任制　　其一，以职责来划分岗位权限。根据业务的需要来划分分管领导，同时通过下文明确分管领导的职责以及单位内的每一个部门每一个人的职责以及权限，使得单位内的各项职能能够有条不紊的运转。　　其二，对于单位内不兼容的职务实行不同人员办理。不兼容的职务主要有以下几种：授权审批、财务支出管理、审计以及会计记录等，这些职务必须由不同人员担任。　　其三，实行岗位考核制度。考核内容为该人员的工作职责是否到位、工作流程是否合理。通过考核来进一步明确员工的工作职责，单位负责人还可以通过考核来实现对员工的监管

8、职能。另外，还可以将考核结果作为单位内人员的晋升依据