基层行政单位内部控制体系优化研究--以A局为例

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1、暨南大学硕士学位论文题名（中英对照）：基层行政单位内部控制体系优化研究——以A局为例ResearchontheImprovementofInternalControlSystemofBasicLevelAdministrativeInstitution——BaseonanexampleofbureauA作者姓名：黄伟莹指导教师姓名校内导师白华博士、教授及学位、职称校外导师程峰硕士学科、专业名称：管理学、会计硕士论文提交日期：2018年4月论文答辩日期：2018年6月答辩委员会主席：论文评阅人：学位授予单位和日期：

2、暨南大学2018年6月独创性声明本人声明所呈交的学位论文是本人在导师指导下进行的研究工作及取得的研究成果。除了文中特别加以标注和致谢的地方外，论文中不包含其他人已经发表或撰写过的研究成果，也不包含为获得暨南大学或其他教育机构的学位或证书而使用过的材料。与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均已在论文中作了明确的说明并表示谢意。学位论文作者签名：签字日期：年月日学位论文版权使用授权书本学位论文作者完全了解暨南大学有关保留、使用学位论文的规定，有权保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和磁盘，允许论文被查阅和借

3、阅。本人授权暨南大学可以将学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存、汇编学位论文。（保密的学位论文在解密后适用本授权书）学位论文作者签名：导师签名：签字日期：年月日签字日期：年月日学位论文作者毕业后去向：工作单位：电话：通讯地址：邮编摘要《行政事业单位内部控制规范（试行）》于2012年11月出台，并于2014年1月1日起在全国行政事业单位范围内正式施行。在此背景下，各级行政事业单位纷纷开展内部控制体系建设，基层行政单位也不例外。基层行政单位的内部控制建设具有特殊性，麻

4、雀虽小五脏俱全，制度规范、专业素养不及省市级单位，在实施过程中存在诸多实际问题。现有研究多从宏观出发，指导性强而操作性不足，有必要从基层行政单位的实际情况出发，研究提出其内部控制体系优化方案。本文运用案例研究法，基于COSO内部控制理论与《行政事业单位内部控制规范（试行）》的主旨，以某县区基层行政单位A局为例，指出其单位层面与业务层面内部控制建设中存在的问题并分析其成因。然后根据A局内部控制建设的特点，分别提出其单位层面与业务层面内部控制优化方案，并补充说明了优化后的运行机制和保障措施。最后，得出结论，建设一个完

5、善的内部控制体系需要时间，应从改变A局对内部控制的态度出发，一边实践一边探索最符合A局实际情况的方法。本案例研究可指导A局的内部控制体系建设工作，亦可供其他基层行政单位借鉴。关键词：基层行政单位，内部控制，单位层面，业务层面IABSTRACTIn29thNovember,2012,Thetreasurydepartmentreleasedofficially.The

6、standards>hasalreadyimplementedinChinafrom1stJanuary,2014.Undertheimpetusofthe,Administrativeinstitutionsatalllevelshavebeguntoconstructofinternalcontrolsystem,includingthebasicleveladministrativeinstitution.Theconstructionofinternalcontrolsys

7、temofthebasicleveladministrativeinstitutionhasitsownparticularity,"Smallasthesparrowis,itpossessesallitsinternalorgans".Itssystem,codeofconductandprofessionalismcannotcomparewiththehigherlevelgovernment.Soithasmanyproblemsintheprocessoftheconstructionofintern

8、alcontrolsystem.Mostoftheresearchesstartfromthemacroscopicview,theseresearcheshavestrongguidingmeaningsbutweakoperatingmeanings.Soitisnecessarytostartheresearchfromtheactualsituationandpr