浅论行政单位内部控制制度建设

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1、浅论行政单位内部控制制度建设【摘要】2013年1月1口起全岡施行新修订的《行政单位财务规则》，提出行政单位支出管理耍求，各项支出安排不但耍符合实际需要、合法合规，而且要进行绩效评价、不断提高资金使用效益。党的十八届中央政治局也提出改进工作作风、密切联系群众的八项规定，高度重视并严格要求各级党政机关带头厉行节约、反对铺张浪费。木文主要阐述行政争位内部控制目标、探讨部分行政单位内部控制存在的问题和原因，提出行政单位内部控制的手段措施。只要行政单位建立并健全确实可行的单位内部控制制度，并且不折不扣地实行，行政单位的经济业务行为就能规范运行。【关键词】行政单位内部控制

2、建设目录弓丨B1一、I人j部控制制度概述1（-）内部控制制度的概念1（二）行政单位内部控制制度的目标1（三）行政单位内部控制制度的内容2二、我岡行政单位内部控制目前存在的问题4（-）认识不全面4（二）内部控制体系不完善4（三）制度执行不到位4（四）财会人员素质参差不齐5（五）干部考核机制不完5（六）外部监督乏力5（七）内部控制机构设置存在偏向5三、我W行政单位内部控制存在问题的原因分析6（一）法律法规规章制度不完善6（二）领导重视程度不够，内部控制制度流于形式6（三）人员业务素质不高，执行协调性不畅7（四）行政争位干部晋升考核等机制影响7（五）违规成本较低，责

3、任追究效果不明敁7四、我W行政单位内部控制制度建设的对策和思考8（一）应制定完善的内部控制监督制度8（二）强化内部审计制度9（三）加强控制环境建设10（四）建立合理科学的业绩评价体系与考核跟踪机制11（五）加强与外部监督的信息沟通，创新监督方式11@论13醐'语14泰時文15U家统计局财务司司长张仲梁对八项规定的影响做了一系列的统计发现，2013年官员的工作节奏明显改变：逐渐从文山会海中解脱出來，招待和饭局减半，在家时间平均增加了30分钟，八项规定已经对中国政治、经济和社会产生了重要的影响。各行政单位围绕中央八项规定以及党政机关历行节约、反对铺张浪费的规定，相

4、继建立或健全Y争位内部控制制度，把权力关进了制度这个“笼子”，压缩了行政支出，节约了财政资金。行政单位建立的内部控制制度，能够及时发现和纠正可能出现的偏差，防范财务造假，避免把潜在的危机转变为现产的损失；能使凭证宥效、记录完整正确，稽核宥力；能宥效地堵塞漏洞、防止减少损失，防止和查处贪污盗窃等违法乱纪行为。它是遏制做假的重要工具,是实施自我防错、查错和纠错，实现自我约朿、自我控制的重要手段。_、内部控制制度概述（一）内部控制制度的概念内部控制制度作为行政单位实现其经济业务活动的目标、完成工作责任的一种重耍手段,在行政单位的正常经济活动起着举足轻蜇的作用。它是指

5、•一个单位各级管理层，在协调经济行为、控制经济活动及其利用单位内部分工产生的相互联系、相互制约的关系屮形成的一系列具有控制职能的方法、程序、并予以规范化形成的一个严密的较为完整的体系，以保护其资产安全、完整，保证经济和会计信息的可靠准确。主要包括两个方而，即部管理控制制度和内部会计制度。內部管理控制制度主要是从人事管理等方面规范单位

6、Aj部人员的行为。内部会计控制制度则是规范那些对会计业务、会计记录和会计报表的可靠性奋直接影响的内部控制，如各种会计凭证的使用、传递控制、资金的使用控制、债权债务控制，以及出纳人员不得同时兼管档案和冇价单证等等。（二）行政单位内部

7、控制制度的目标1、确保国家财经法律、法规、行政规章、制度的贯彻执行制定内部会计控制制度，首耍目标是为各单位严格执行W家财经法律、法规、规章、制度提供制度保证。行政单位的部门预算收支经财政部门审批并报人民代表大会审议通过，即具冇法律效力，预算单位要严格执行，严禁无预算或超预算支出。对所形成的财政性结余资金，应按有关规定处理。总之，内部会计控制制度满足并服务于《预算法》、《会计法》等一系列法律法规。2、规范行政单位会计行为，确保会计信息真实、可靠建立健全内部会计控制制度，加大对会计信息的采集、归类、记录、汇总等过程和相关环节的监督管理力度，及时发现并纠正会计工作中

8、出现的问题，提高会计信息质量，真实完整地反映单位的经济业务活动。各项经济业务事项必须以真实为依据，并按照《会计法》和国家统一会计制度的规定进行会计核算，各项支出必须符合同家的财经法规的规定。3、确保行政单位资产的安全和完整财产物资是单位进行经济业务活动的物质基础。通过建立和完善内部控制制度，防止和减少贪污盗窈行为和舞弊行为的发生，实现保护财产物资的安全和完整的目的。4、提高行政单位财务管理水平通过建立健全PJ部会计控制制度，不断完善与会计等工作冇关的岗位责任制，规范单位经常业务活动行为，强化管理工作，防范风险，提高资金使用效益，实现资金的最大效果。（三）行政单

9、位内部控制制度的内容行政单位的经济业务