山东省国库集中事后监督模式下县支库会计资料传递情况研究

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1、山东省国库集中事后监督模式下县支库会计资料传递情况研究摘要：自山东省内的国库事后监督实现集中监督模式以来，县支库与中心支行事后监督中心之间的会计资料传递一直是事后监督工作的重要环节，本文针对山东省辖内的县支库会计资料传递情况进行了调查和实地调研，介绍了会计资料传递的现状和流程，提出了目前会计资料传递过程中存在的问题并给出了相关建议。关键词：国库;集中事后监督;会计资料传递人民银行国库事后监督作为国库资金清算的防火墙，通过对国库日常业务的监督和检查，切实提高业务核算质量，防范资金风险。近年来，随着国库电子化进程不断加快，基层国库风险防范的难度进一步加大

2、。为加强风险控制，2006年底，山东省辖内各中心支行陆续实行了国库集中事后监督，99家县支库核算业务全部纳入了集中事后监督范围。在国库集中事后监督模式下，由中心支行事后监督中心监督全辖国库核算业务，会计资料传递流程包括县支库至中心支行事后监督中心，以及中心支行国库部门至事后监督中心两部分。然而，目前山东辖内县支库的会计资料传递还不够规范和统一，并且出现了个别异常情况。本文针对县支库会计资料传递进行了专题调研。8一、辖内县支库会计资料传递的具体情况（一）基本情况当前山东省内县支库的会计资料传递方式大体分为三种：第一种是通过辖内同城票据交换进行传递，全辖

3、共有6家;第二种是通过邮政速递，全辖共有8家;第三种是通过第三方金融服务公司（主要为银雁金融配套服务有限公司）进行传递，全辖共有3家。辖内除1家中心支行所辖县支库会计资料能实现T+11上午送达中支事后监督中心外，其他地市中支所辖县支库基本于T+2上午或T+1下午将资料送达中支事后监督中心。县支库会计资料传递过程中均采用较为安全的资料盛装工具，详细情况见下表：除此之外，各中支事后监督中心均对于会计资料的发出、传递和接收三方之间建立了较完备的交接手续，通过交接登记簿、清单或表格等形式进行交接，以确保核算资料安全、完整。（二）县支库会计资料传递流程1.同城

4、票据交换方式。以A中支为例，会计资料传递流程为：T+1日上午各县支库进行凭证打印和整理。T+1日16点左右票据交换员收取会计资料票据交换专用包，双方办理交换包的交接签章手续。T+2日上午9点前票据交换员将会计资料送达中支事后监督中心。双方进行交接登记，交换包的钥匙由县支库和中支事后监督人员分别保管。82.邮政方式。以B中支为例，会计资料传递流程为：T+1日上午各县支库进行凭证打印和整理。T+1日下午将装入带锁邮包的会计资料交邮政快递人员，双方在交接登记簿上签名确认。T+2日上午邮政人员将会计资料送达中支事后监督中心，双方进行交接登记。邮包的钥匙由县支

5、库和中支事后监督人员分别保管。3.第三方金融服务公司方式。以C中支为例，会计资料传递流程为：T+1日上午各县支库进行凭证打印和整理。T+1日下午16：30将用锁片封装后的票据交换专用袋交银雁公司传递员，双方相互在交接登记表上签名确认并登记锁片号码，18时传递至银雁公司。T+2日上午9点前银雁公司传递员将会计资料送达中支事后监督中心，双方相互在交接登记表上签名确认并登记锁片号码。（三）遇到的异常情况从调研情况看，截至2013年底，仅采取邮政传递方式的个别中支发生过异常情况，如：1.会计资料曾错发到外省、省内其他地市和辖内邻近县市;2.邮包曾被快递员遗失

6、在仓库;3.资料曾误传递至中国银行;4.返还D县支库的会计资料误返回到E县支库，导致资料延迟送达接收方;85.因邮政局“野蛮装卸、搬运”致使包裹锁具损坏，虽未导致资料延迟送达，但对会计资料的完整性保密性造成风险。（四）目前各中支采用的应对措施为确保县支库会计资料传递的及时安全，各中心支行针对辖内传递方式和具体情况，制定了相应的风险应对措施和方案，包括：1.与第三方服务公司、邮政部门签订协议，严格责任条款;2.与县支库协商确定固定的交接程序和时间;3.加强传递工具管理，定期与传递方协商进行维修和更换;4.制定应急预案，一旦出现会计资料传递异常，立即启动

7、应急预案，将风险降至最低，等等。二、县支库会计资料传递存在的问题（一）会计资料传递滞后性较明显根据《中国人民银会计核算监督办法》（银发〔2010〕306号）、《中国人民银行国库会计核算监督办法》（银办发〔2011〕235号）规定，核算部门应不迟于T+1日上午将T日的纸介质会计资料送达至监督部门。但由于以下种种原因，辖内中心支行普遍存在县支库会计资料传递滞后的情况：81.国库业务处理原因。TCBS系统核算模式下，全国国库业务处理中心正常情况在T日18时进行日切，日切后方能产生记账凭证、会计报表等国库资料。但县支库正常下班时间均在18时之前，只能于T+1

8、日上午打印T日国库会计资料，然后按有关要求整理和审核后进行传递。2.传递方式原因。实地调研发现，除1家中心支