对国库业务集中事后监督模式的思考

《对国库业务集中事后监督模式的思考》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、对国库业务集中事后监督模式的思考银行监管职能从中央银行分离出去后，人民银行总行决定成立“事后监督中心”，对所在行的会计核算业务，集中进行事后监督。大连市中心支行按照总行的做法，已于2004年11月份将分库事后监督业务、2005年6月份将支库事后监督业务纳入“事后监督中心”集中监督。本文拟就如何建立国库业务“集中事后监督”的模式，谈些看法。“集中事后监罾”的主要内窖（一）监督职能定位。成立事后监督机构，目的是进一步防范人民银行自身资金风险。根据《中国人民银行事后监督中心工作规程》的要求，事后监督部门应

2、独立于各业务核算部门，操作上应具有一定的独立性。这样，能够保证国库事后监督业务真实、准确、合法，不受人为因素干扰，做到后台监督与前台核算严格分离，有效地避免内部遮丑，掩盖矛盾等问题发生。（二）操作程序。事后监督移交“事后监督中心”后，国库部门要加强柜面监督，进一步加大国库会计核算的复核力度，认真做好会计复核工作，严格凭证审核和传递，强化重大会计事项的审批和登记制度。“事后监督中心”是对已完成的国库会计核算业务实行全面审验，重点监督。“事后监督中心”设置国库核算业务监督岗，对国库会计核算业务的合法性、

3、合规性、准确性、完整性，进行全面复审检验。事后监督工作直接对主管行长负责，不实行垂直领导。在监督中，发现涉及资金风险等原则性问题，直接向主管行长汇报；发现不合规的差错，向国库部门下发差错通知书，督促整改。（三）监督重点。国库会计核算内容多，事后监督不能面面俱到。笔者认为，监督重点应放在加强国库资金的风险环节上。（1）预算收入收纳、报解业务。审核票据交换提入的预算收入凭证能否及时、全额、正确报解，防止预算资金被截留或挪作他用。（2）库款支拨业务。审核凭证拨款真实和有效性，是否符合有关财经制度，拨款审核

4、流程是否正确完整，防止财政资金误拨。（3）退库业务。审核库款是否退付到退库申请人以及退库依据的审核，防止多退或误退。（4）预算更正业务。审核是否执行“谁的差错谁更正”的原则，是否经主管行长签批。（5）国债兑付业务。审核国债兑付本息计算以及国债实物券的管理审核，防止错兑、重兑，造成资金损失。（6）财务核对业务。审核是否及时对账，对账回单是否按时在规定的工作日内返回并签署对账结果。（四）国库会计资料的传递。按照《中国人民银行事后监督中心工作规程》的要求，“事后监督中心”每日接受国库部门送达的上一日的会计

5、资料。对支库上一日的会计资料，采取由安捷票递公司负责传递。凭证传递定专人、定时间，专包封装，确保会计资料递送的安全性、保密性和完整性。分库将上一日的会计资料按科目顺序整理，于每日下午一点三十分钟前送达“事后监督中心”。“事后监督中心”根据国库部门填写的“会计资料交接清单”逐项清点无误后，及时填写“会计资料交接清单”登记簿。（五）国库会计资料的档案管理。国库部门按照规定的时间将会计资料送达“事后监督中心”，经“事后监督中心”审核后，实行会计档案集中保管。国库部门每年登记的各种会计资料十第二年初送达“事

6、后监督中心”归档。国库部门查阅会计资料须在“会计档案查阅登记簿”上登记，经“事后监督中心”负责人同意后，在“事后监督中心”档案管理人员的陪同下查阅或复印，不允许将原始凭证调出“事后监督中心”。建立“集中事后监督”模式的要求（一）统一思想，提高认识。从近年来全国国库部门发生的案件看，除存在严重的有章不循外，事后监督不力或缺位，也是导致国库案件发生的重要原因之一。目前，国库资金清算已由单一行库往来方式转换为行库往来、国库内部往来、同城票据交换、支付系统往来等多种形式、多渠道资金清算方式，从一个相对封闭、

7、相对间接的资金清算体系转变为一个开放的、直接的资金清算体系，国库部门面临的资金风险点增多，风险的隐蔽性更强，防范风险的难度更大。因此，国库事后监督业务纳入“事后监督中心”集中监督，要认真履行监督职能，真正负起监督责任，及时发现问题，纠正错误，最大限度地减少资金损失，有效保障国库资金安全。（二）加强制度建设，确保国库监督工作有章可循。（1）根据《中国人民银行事后监督中心工作规程》、《中国人民银行国库会计事后监督办法》的要求，结合当地实际情况，制定国库事后监督实施细则、国库事后监督档案管理办法等规章制度

8、，把每个岗位的每项工作和每道工作程序都置于严格的制度规范之中，使每个工作人员的每个工作行为都能在制度中找到标准和依据。（2）抓住资金风险重点，使事后监督有的放矢。（3）建立的规章制度，要具有可操作性。（三）加强监督考核，发挥事后监督作用。（1）实行事后监督目标考核奖惩机制。结合工作实际，对各岗位工作职责履行、遵守规章制度、监督差错量等情况综合纳入考评内容中，建立完善的目标考核指标体系。（2）实行日常业务量和差错量统计。每月，根据事12全文查看后监督登记簿记载事项，向国