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1、事后监督集中后国库业务实地检查的策略走向摘要:2004年下半年始,各省及地市一级中心支行陆续成立了事后监督中心，国库事后监督岗位随即撤消并相继移交职能｡事后监督部门化,实现了国库业务操作与监督相分离｡但目前的事后监督工作还存在一定的局限性,还不能完全覆盖､包涵或替代国库会计业务实地检查的职能和作用｡如何改进国库实地检查工作,使之与事后监督等职能共同构筑起一个多角度､多层次的国库监管体系，本文谈几点粗浅的看法｡ 关键词:国库业务;事后监督;实地检查 一､建立约束体系,为国库业务实地检查提供保障 (一)着力完善实地检查法规约束体系 一是要制定
2、和不断修订充实一套切合实际的､标准化的､操作性较强的实地检查操作规程,设计高效的检查表格｡每次检查时根据检查内容,制定详细的检查表格,将检查内容精细化,以表格形式罗列出检查项目的明细内容､检查依据､检查方法､检查结果｡二是要以法规制度形式明确实地检查的对象,明确事后监督权限和对违规操作的处罚权,明确检查者应有的权利和应承担的义务,理顺检查单位与被查单位关系,促进检查工作顺利开展｡ (二)强化建立人本管理体系 为保证实地检查质量,建立实地检查“人力资源库”,对纳入“人力资源库”的个体,总库要以适当的形式进行再培训和再提高,使他们熟悉和熟练掌握检查技巧,
3、“人力资源库”的建立也便于对同类问题的掌握和处理｡ 二､理顺关系,为国库业务实地检查做好支撑 各级领导应充分认识实地检查的意义和重要性,提高国库风险防范意识,加强对检查工作的领导,做好事后监督与国库部门的协调工作,同级国库部门应正确理解与事后监督部门的关系,二者之间既存在一种平行的监督与被监督关系,又同时拥有对所辖支库监督管理的权限,因此同级国库对同级事后监督有业务解释以及配合协调的责任｡ 三､调整目标,把握国库业务实地检查的重点 传统的实地检查不仅包括国库会计业务操作的规范性,而且还包括国库资金风险防范,基于对国库会计业务实地检查与事后监督各有
4、侧重､相互配合的考虑｡基本目标设想为:属于规范国库会计业务操作､督促会计核算质量提高等方面的职能应归由事后监督部门负责,而国库会计业务实地检查工作的重点应放在国库资金风险防范上来｡国库资金风险防范的重要内容应包括:加大对核算系统参数设置检查力度,强化对数据备份和数据恢复情况的检查,注意对资金往来业务的核对,关注内控制度执行,检查国库业务的合法性｡ 四､改进模式,确保国库业务实地检查成效 (一)从一元化向多元化的检查模式逐步过渡 一元化的检查模式就是现行的实地检查模式｡多元化的检查模式则具有以下特点:一是在时间上要打破一年一次的传统做法,辅以突击
5、检查方式;二是在方式上要改变直接的现场核查资料的习惯做法,采取问话､问卷等各种补充形式｡改进事前通知的作法,辅以临时召集,封闭管理方式;三是在范围上要适度扩展,打破实地检查囿于国库内部的局限性,将检查范围延伸到财政､征收机关､财政集中支付代理银行｡四是在手段上要以提高电子监管方式和降低人工方式使用频率为准则｡重视非现场检查方式的引入,通过电子化凭证､信息化数据的远程导出导入以及内部联网的数据传输,及时发现､分析问题,将风险消灭和控制于萌芽状态｡五是在检查主体上要注重群体效应｡国库､会计､监察､审计､事后监督直至财税等多部门的联合协作应成为检查的主形式,这
6、有利于对检查出的可疑问题给予更加客观全面的分析和评价｡ (二)针对不同检查对象制定检查方案 逐步塑造人性化的检查模式是检查模式内涵意义上的改进｡各地､各级国库具有不同的业务特征,可以对其进行分类排队,制定出差异化的检查方案,这样既有助于检查主体的确立,也有助于检查工作目标的按时完成｡ 五､严格制度,落实国库会计实地检查责任制 检查人员要按统一规定的实地检查记录表,全面､准确､真实地记录检查情况,并由被查单位负责人和主查人签章认可;检查组负责人要对整个检查过程和结果负责;检查结束时,要对被查单位下达检查结论和整改通知书｡对不认真履行职责､隐瞒问题､
7、检查走过场等现象,以及事后发现存在重大差错和案件的,要追究检查组负责人和检查人员的责任;对被查单位不整改,或整改不及时､不到位的,要从严从重追究被查单位的责任｡ 六､查处结合,重视后续监督 (一)反馈处理方式应视具体情况而定 对检查出的问题,遵从依法行政､分清情况处理的原则｡如:属于风险防范范畴的,一概严肃对待;属于非主观原因造成的差错或漏洞,可采取警告等方式要求限期整改;属于事实确凿､性质恶劣,拒不执行国库管理制度或敷衍应付的单位,必须通报批评,并严格按照目标管理责任要求追究责任,对被检查单位国库负责人进行相应处理｡ (二)检查效果应突出四个结
8、合 一是实地检查与业务交流相结合｡实地检查对检查人､被检查人双方来说都是学习交
