浅析事业单位内部控制存在的问题

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1、浅析事业单位内部控制存在的问题　　[摘要]社会经济发展中，内控制度是事业单位控制的核心，只有建立切合实际的事业单位内部控制制度，才能有利于事业单位健康发展。本文从内部控制的视角分析出发，在讨论其对事业单位发展重要性的基础上，分析当前事业单位内部控制中存在的一些问题。[关键词]事业单位；内部控制；问题[中图分类号]F810[文献标识码]A[文章编号]1005-6432（2014）51-0019-021事业单位内部控制简析内部控制是事业单位实行的一种有效的管理和控制系统。在其具体的应用中，是以事业单位自身的实际情况为出发点，对其内部的管理措施以及规章制度等进行有效的控制，实现

2、对内部相关部门的有效约束，从而实现内部资源的有效配置，资金得到有效应用，有效规避事业单位管理和发展中潜在的风险。7为了进一步健全公共财政体制，需要加强提高财政管理水平和实施过程中的科学化水平，财政厅下发了《关于行政事业单位严肃财经纪律、完善内控建设、提高会计管理水平的通知》（吉财会〔2014〕244号）。2013年，我国修订并印发《行政单位会计制度》，加强了财政方面的内控建设工作，使得事业单位在运营的过程中实现了内控制度的规范化管理，很大程度上提高了内部控制的管理水平。根据我国《关于开展行政事业单位内部控制建设及会计准则、制度执行情况检查的通知》（吉财会函〔2014〕25

3、8号）可以了解到，各级财政局于2014年1月1日起开始试行《行政事业单位内部控制规范》，而《事业单位会计准则》、《事业单位会计制度》、《行政单位会计制度》早在2013年就相继实施，这些制度和规范对事业单位内部控制建设起到了很大的促进作用，在《规定》和《会计法》中明确了内部控制的相关事宜，对内部控制的实施提供了更多的依据。在《关于进一步推进行政事业单位内部控制规范实施工作的通知》（吉财会函〔2014〕259号）中，更加明确了内部控制的意义和职责，为开展相应的工作奠定了一定理论基础。内部控制对于事业单位的发展具有至关重要的作用，可以对事业单位的信息等进行有效的管理和控制，事业

4、单位为了更好地进行相应的控制，需要严格按照在《行政事业单位内部控制工作基本指引》中的步骤进行相应的控制管理，以此更好地促进事业单位的健康发展。2事业单位内部控制的重要性7事业单位因其资产构成以及其发展目标等具有的特殊性，使其内部控制也具有更多的社会价值，对于事业单位管理的优化以及资源的优化配置等都有着重要的作用。具体而言，内部控制的重要性主要体现为以下几个方面：第一，对事业单位的发展具有战略性的意义。从长远的角度看，事业单位为了更好地促进其发展，加强自身内部控制对事业单位来说具有十分重要的意义，其不仅可以使得事业单位在运营的过程中对自身具有充分的把握，并且还能够有效地促进

5、事业单位在进行内部控制的过程中对自身不足进行相应的调整，有助于后期进一步推进，从而更好地促进事业单位的可持续发展。第二，事业单位加强内部控制有助于有效防范舞弊和预防腐败。我国行政事业单位掌握了大量的社会公共资源，在进行资源和资金的分配过程中，由于监督不力等各种原因，舞弊和贪污腐败行为时有发生，造成社会资源分配不公和极大浪费，损害社会公共利益。发挥内部控制防范舞弊和预防腐败的作用是内部控制的重要目标。第三，事业单位加强内部控制有助于提高事业单位财务会计报告和管理信息的真实度。对于事业单位而言，财务会计报告和管理信息的真实性在事业单位发展进程中具有十分重要的意义，其不仅能够更

6、好地促进事业单位的发展，而且对于事业单位在进行管理控制的过程中能够减少不必要的工作，从而能更好地引导事业单位健康发展。7第四，事业单位加强内部控制有助于提高事业单位资产的完整性。对于事业单位而言，资产的完整性在其发展进程中具有十分重要的意义，对事业单位在进行资产评估的过程中具有很大的促进性，是事业单位资产安全的有效保证。第五，事业单位加强内部控制对于其在运营过程中遵循国家法律法规和相应的监管要求具有很大的推动性。一个事业单位的发展和国家相关的法律和法规具有十分紧密的联系，而为了更好地促进社会的进步发展，事业单位在进行发展的进程中必须要与国家相应的法律制度进行有效的联系，以

7、此做到与时俱进的发展。3当前事业单位内部控制中存在的问题当前社会经济发展中，内部控制因其对管理质量的提升以及风险的预防能力而受到重视。但是在事业单位的日常管理中，内部控制仍存在很多问题，主要有以下几个方面：第一，内部控制环节薄弱。在市场经济的不断发展中，事业单位在管理的过程中，对于内部控制衔接环节在认识上还存在一定不足，这就导致其对单位内部控制约束力方面认识不到位，使得事业单位在社会竞争中处于相对劣势，而在竞争日益激烈的社会环境下，对于事业单位可持续发展具有十分重大的影响。7第二，事业单位内部控制制度和资产管理流于形式。事业单