资金管理作业指导书

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1、资金管理作业指导书编号KLN-CW-001版本B/页码第8页共8页生效期2011年8月20日资金管理作业指导书编制：日期：年月日审核：日期：年月日修订记录日期修订状态修改内容修改人审核人批准人资金管理作业指导书编号KLN-CW-001版本B/页码第8页共8页生效期2011年8月20日资金管理作业指导书编号KLN-CW-001版本B/页码第8页共8页生效期2011年8月20日1.目的:保障分公司资金安全,有效对资金进行管理.2.范围:适用于公司、分公司、各类涉及货币资金的经济活动。3.职责3.1出纳负责各

2、类现金支出及管理3.2会计负责各类资金财目审核3.3分公司总经理负责资金使用的审批4.方法和过程控制4.1现金的管理4.1.1现金的使用范围包括：支付职员个人的津贴、福利费及其他劳务报酬；支付员工困难补助、抚恤费和丧葬费等；支付员工因公出差的差旅费、探亲路费；支付结算起点(1000元)以下的其他零星开支。4.1.2不准公款私存；不准用“白条”顶替库存现金；不准个人挪用现金，严禁任何形式的账外资金（小金库）。4.1.3库存现金一般不超过两天的支出量。现金收入应该于当日送存银行。在银行营业时间结束后收进的现

3、金，要妥善保管，必须于第二天送存银行。4.1.4库存现金不足时可以向银行提取，提取时必须完备审批手续。4.1.5出纳员负责库存现金的日常管理，确保现金的安全和完整，如有短缺，当事人要负赔偿责任。非出纳人员不得管理现金。4.1.6保险柜内不允许存放私人现金及其他物品，一经发现，视同公司财产予以没收。资金管理作业指导书编号KLN-CW-001版本B/页码第8页共8页生效期2011年8月20日4.1.7出纳员必须严守保险柜密码，保险柜钥匙由出纳员保管，不得随意乱放或转交他人。4.1.8出纳员应该具有高技能鉴别

4、钞票真伪的能力，公司必须为出纳员配备必要的验钞设备。一旦收取假钞后果自负。4.1.9出纳员凭审核后有效的收付凭证办理现金的收付，不得受理未按规定审批的支付业务，不得受理不完整、不真实、不合法的各类凭证。4.1.10出纳员应该按照收付凭证逐日序时登记现金日记账。每日终了应盘点现金，做到日清月结、账款相符。盘点时若出现差异，应该及时查明原因并报财务负责人进行处理。4.1.11会计人员应该按月将总账的现金账户余额与现金日记账余额进行核对，做到账账相符。4.1.12财务负责人（或授权人）对库存现金应该按季进行盘

5、点，发现长短款应查明原因及时处理。4.2备用金的管理4.2.1本公司职员因公出差、接待客户或购买小额物品等，可申请借支备用金。4.2.2财务部门应该根据业务情况，确定借支备用金的合理限额，并严格控制职员借取大额备用金。4.2.3借支备用金应该由经办人填写“借款申请单”，并注明借款用途、金额，并按公司内部审批程序，完备借款手续后方能办理借款。资金管理作业指导书编号KLN-CW-001版本B/页码第8页共8页生效期2011年8月20日4.2.4借支的备用金应该在业务办理完毕后报销或还清，财务部门要逐月清理并

6、将备用金结欠情况通报各有关部门和个人。一般不得让未结清欠款者再次借款。4.2.5职员非公务事项不得从公司借支备用金。4.2.6本公司职员离职时，原所在部门必须督促其还清各种借款，借款未清者，人事部门不得办理离职手续；职员在公司内部之间调动，可凭职员和财务负责人签字确认的欠款单由原任职单位转入调入单位。4.3银行存款的管理4.3.1财务部门新开银行账户，必须出具专项申请，说明开户的理由、开户行、账户性质及用途，报公司财务部门负责人和公司负责人批准后方可开户，并严格按照当初开户的用途使用；未经审批同意，严禁

7、以任何名义开立账户。4.3.2财务部门应该定期对开户行的户头进行清理、核对，对不使用的账户及时办理销户手续；清理前后必须将余额核对清楚，做到收付单据齐全。4.3.3严禁出租、出借银行账户，并不得以任何形式帮助任何单位或个人发生代收代付或先收后付的行为。4.3.4银行存款的支付需经办人填报付款单据及相关说明，并完备公司内部审批手续；公司内部银行账户间的资金划拨，也必须具备完善的内部审批程序方能办理。4.3.5分公司需要大额款项支出（按公司总部财务管理要求），要将款项支付时间提前申报给公司财务管理部门。在公

8、司各级责任人授权书的授权额度内，按照公司付款审批程序办理；在授权书的授权额度外，必须资金管理作业指导书编号KLN-CW-001版本B/页码第8页共8页生效期2011年8月20日经公司经营班子联签后，财务部门负责人对款项的用途、合法性、审批手续等审核签字后予以办理。4.3.6出纳员应该向财务负责人上报银行存款动态月报表，用以掌握、控制银行存款的余额情况。4.3.7出纳员应该在每月终了后5个工作日内，根据银行对账单核对和清理银行日记账，查明未达