001-货币资金管理作业指导书

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1、货币资金管理作业指导书一、目的规范货币资金作业管理，对货币资金的收入、支出和盘点作业过程作出规定。二、范围：适用润郅门窗公司及幕墙公司的财务部门和相关人员。三、职责:3.1出纳会计负责货币资金的收取、支出和保管,货币资金收付凭证的复核。公司财务部设置专职出纳会计，润郅门窗公司及幕墙公司目前只设一名出纳会计。3.2主办会计（会计主管）负责货币资金的财务核算，货币资金收付凭证审核，现金盘点和银行对帐.3.3财务经理负责货币资金的统筹与调拨使用，货币资金收付凭证的审批，以及货币资金内部控制制度的实施监督和纠正预防措施的制订落实.3.4业务分管主管负责本部门货币资金付

2、款凭证的审核.3.6总经理负责大额货币资金支付凭证的审批和特别预算的支付审批.四、管理程序4.1货币资金的收取求要出纳会计财务经理分管主管总经理•O、、、123田-AT”收呀现现谧%,上□z»—UtMM—、-X"一丿tHH—，款源不送经记忆蒋如或已谿、2•乍•=di4+^^■■户二：/<:>,出别要将根员记核业员、3••帐帐讪辆日明单款款证帐存存凭进行行行、、、、1234、4••注：表中•为责任部门，O为配合参与部门。4.2货币资金的支付求要出纳会计财务经理分管主管总经理制员彊自人斛齢忍肢顿规法O••一清复丸复款经统、员拆字借务司整人劉单签的财公完计祸销管一，

3、写写会討报主统核瀕瀕由打用管涮审必必后山的护需主理，单字管一页»管办时出签廿统”的分后款支核阳司切金经准货款审胃公咋用，批付请管或制L。备途1支。主J填痢准支用管请单管理须脸批借款主申款分经必rffl理要借计员请经务销费经需明会从出并财报门总务注鐵4-1ZP-X,,,匚厂ir,-「请的晰核费凡核因单理2.••••出条用支借费、、、123^■-r才”M“11一ra'就或妤O审的”行票经款讫银支据付付。的根经金款名员已现付记人对“复右纳。盖重发出续加免签、3•金第忆妇韶殊司责现结转他货特公负4.•O•OO5、支出请款单的支持性附件必须完整。购货支出请款的必备附件

4、包括购货发票、入库单采购联原件。不能取得购货发票的采购必须事先经公司总经理书面批准。修理费、办公费、汽油费必须取得增殖税发票，运输费必须取得运输费发票。费用报销单必须粘帖费用发票原件，注明附件张数。•••6、备用金每月必须结算完毕后方可重新拨付备用金。••O7、银行印章必须分开存放，不得一人保管支付银行存款所需的所有印章。出纳人员保管法人代表印章，会计人员保管公司财务章。••8、出纳人员应及时登记现金日记帐和银行存款日记帐，做到日清月结。会计人员应根据记帐凭证及时登记现金明细帐和银行存款明细帐。日记帐和明细帐要定期核对相符。••1、现金日记帐2、银行存款日记帐

5、3、记帐凭证注：表中•为责任部门，O为配合参与部门。4.3现金保管与现金盘点求要出纳会计财务经理分管主管总经理^，售金条善元零现二妥00的记支须0C面登收、11•匚O人括班点计包上盘会点在金、2O•O3、现金盘点前，会计人员要准备好现金盘点表。对定单处理员进行现金盘点时，其分管主管必须亲临现场。出纳人员或定单处理员必须停止办理现金收付业务，将盘点前的所有现金收支登记日记帐，结出现金余额。会计人员必须亲点库存现金，不得白条抵库。会计人员根据复核确认的金额登记现金盘点表。盘点短缺有现金保管人负责，盘点溢余暂收公司，待查明原因后按规定处理。现金盘点表一式二份，会计人

6、员和现金保管人各一份。现金盘点表需妥善保管。••O1、现金盘点表4、会计人员根据盘点情况，评价现金管理内部控制是否健全有效，并提出纠正预防措施并报财务经理。财务经理根据提议重新修订内部控制制度，并保证落实运行。••1、现金管理内部控制检查表注：表中•为责任•部门，O为配合参与部门。4.4银行对帐求要出纳会计财务经理分管主管总经理银帐。制达管貓未保O•何行表银银节R2.、V。幺一44^会告出据证、2••K制注：表中•为责任•部门，O为配合参与部门。五、参考文件1、财务核算与财务管理制度