关于强化我国企业内部控制的思考

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1、关于强化我国企业内部控制的思考【摘要】企业内部财务控制是企业财务管理的重要组成部分，对保证企业健康快速的发展具有重要的意义。随着改革开放和我国经济的快速发展，我国企业纷纷走出国外，国外大型企业逐渐进入国内市场，市场竞争日益激烈。要想在日益激烈的竞争环境中生存，企业必须提高自身的管理水平，其中加强内部财务控制非常关键。这就要求企业从市场经济的新视角来审视企业的发展战略，重视企业理财的基本理论、程序和方法。内部财务控制是规范企业财务会计行为，提高会计信息质量的有效措施，是企业用经济办法管理经济的一个重要环节，涉及并渗透到企业经济活动的全过程。对企业内部财务控制活动的过

2、程和结果进行分析和评价，为企业进行经济决策提供重要的内部财务控制信息。本文从企业内部财务控制概念出发，深入分析我国企业内部财务控制当中存在的缺乏一套科学合理的财务控制制度;对财务控制重视不够，财务控制缺乏有效的支持;我国企业的管理者对财务控制认识错误等问题，并提出建立一套科学合理的财务控制制度;要充分重视内部财务控制的作用，建立和谐的内部环境;提高员工对财务控制的认识，加强财务控制知识培训等措施提高企业内部财务控制管理水平。【关键词】内部控制企业财务问题13一、绪论随着改革开放和我国经济的快速发展，我国企业纷纷走出国外，国外大型企业逐渐进入国内市场，市场竞争日益激

3、烈。要想在日益激烈的竞争环境中生存，企业必须提高自身的管理水平，其中加强内部财务控制非常关键。这就要求企业从市场经济的新视角来审视企业的发展战略，重视企业理财的基本理论、程序和方法。内部财务控制是规范企业财务会计行为，提高会计信息质量的有效措施，是企业用经济办法管理经济的一个重要环节，涉及并渗透到企业经济活动的全过程。对企业内部财务控制活动的过程和结果进行分析和评价，为企业进行经济决策提供重要的内部财务控制信息。二、企业内部财务控制概述（一）企业内部财务控制的含义13财务是企业运营的重要组成部分，只有企业财务的健康运行才能保障公司快速发展。在目前的研究当中财务是指

4、企业为达到既定目标所进行的筹集资金和运用资金的活动，泛指财务活动和财务关系。财务活动指以现金收支为主的企业资金的收支活动，具体包括：筹资引起的财务活动、投资引起的财务活动、经营引起的财务活动和利润分配引起的财务活动。财务关系指企业在组织财务活动中与有关各方面发生的经济利益关系。现代企业资金运动所体现的经济关系，主要是以企业为中心所形成的企业与国家、企业与金融机构、企业与其他企业、企业与职工以及企业内部各单位之间的关系。财务管理是企业管理的一个组成部分，它是根据财经法规制度，按照财务管理的原则，组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。财务管理由多个部分组成

5、，其中内部控制就是做好财务管理工作的关键一环。内部财务控制是利用控制论的基本原理和方法，对财务活动进行科学的规范、约束、评价等一系列方法、技术、程序及理念的总称，内部财务控制的目的是实现财务活动预定的目标。企业内部财务控制是以专业管理制度为基础，以防范风险、有效监管为目的，通过全方位建立过程控制体系、描述关键控制点和以流程形式直观表达生产经营业务过程而形成的管理规范。现代企业内部财务控制的对象是客观存在于现代企业经营过程中的资金运动及其所体现的经济关系，它反映着现代企业经济活动过程的价值。（二）企业内部财务控制的要素企业内部财务控制属于内部控制的范畴，因此，内部财

6、务控制的要素与我国颁发的“企业内部控制基本规范”中规定的基本要素是一致的，即企业内部财务控制的要素包括内部环境、控制活动、风险评估、内部监督、信息与沟通等因。三、我国企业财务控制现状及存在问题（一）我国企业内部财务控制现状13我国企业内部财务控制发展时间比较晚，因此在实际的管理当中还是一个不断探索的过程。根据2012年对我国企业运营情况调查数据显示，我国企业在在组织结构上企业的组织结构主要包括人事部、行政部、财务部、生产部、采购部。82%的企业设置有审计部，负责企业范围内的审计工作，而在分企业和项目部，93%的企业则未设置审计部门。在我国企业结构管理当中，企业财务

7、部对所有实体的财务机构实行隶属关系的集中统一领导，实体财务人员业务上受企业财务部领导，行政上受各实体领导。在企业内部财务制度调查当中，98%的企业设置有自身的一套财务管理制度，在企业的财务管理制度上，财务管理制度都是根据企业经营者的需要进行设立，65%的企业是应付检查所设立的规定，主要是针对业务核算的一系列的流程，包括应收账款的处理和催收等。69%的企业在现金控制上没有明确的规定，只是在相关负责人签字的情况下即可拿到审核的现金。企业财务管理的流程把部分是通过手工形式完成，没有专业的软件系统。（二）我国企业内部财务控制存在的问题13（1）缺乏一套科学合理的财务控制制

8、度。我国企