关于强化商业企业内部控制的思考

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1、耕桃商ikikilkrtg峨鵬考摘要：近年来，随着我国市场经济的不断发展和完善，我国商业企业在市场经济的大潮中发展势头迅猛，实体商、lk、电子商务、其他新兴商业模式等共同推进了行鼎的发展。然而，在经济飞速发展的今天，行业的竞争也更加激烈。实体商业受到电子商务的冲击，使实体商业之间的竞争愈演愈烈。一套有效的由点到线、由线到面，自我调节、自我约束的完善的内部控制机制的实施能够促进商业企业经营战略目标的实现，促进商业企业经营效率的提升、切实保证企业的资产安伞、企业财务佶息的真实性与完整性，切实保证经营符合国家相关法律

2、法规规定。作为市场经济发展的必然产物，内部控制是企、Ik发展的结晶，是一种现代化的管理手段，是企、Ik提升核心竞争力的重耍保障。在商、Ik企业中引进内部控制体系足商业企业进行改革与发展的必由之路。随着商业行业改革的不断深入，商业企业在市场经济中的主体地位逐渐凸显。很多商业企业的经营效益逐渐好转、资产规模不断扩大、固定资产的投资得到快速增长。F1前，国际商业E尖的纷纷涌入，对我国商业企业的发展带來了巨大冲击和影响。面对纷繁复杂的商业环境和市场环境，迫切需要商业企业进•步加强基础性管理，从内部控制体系的构建与完善卷

3、手，从而达到固化业务流程、有效防范风险、实现规范化管理、提升企业经济效益的目的。本文将以我国某商业企业为例进行分析，对其部控制屮存在的缺陷进行深度剖析，并提出有针对性的解决策略，为促进我国商、Ik企业的发展提供有价值的参考。关键词：商业企业；内部控制问题；对策思考随着改革开放的不断深入，社会经济得到迅速发展，人民群众的生活水平不断提升，我们正朝若逐步完善的市场经济的方向迈进。面对口趋复杂的世界经济环境、□益激烈的行业竞争环境，实施卉效的部控制将对商业企业更好地适应市场经济环境的变化、实现平稳荇序的发展存着极为重

4、要的意义。我国改革开放己经发展丫近四十年，商业企、Ik在国民经济发展巾的作用极为重要。内部控制足现代企业建立和形成的一种自上而下的、由企业内部全员参与的、主要是为了保证企业的战略R标实现、捉高企业的经营效栗、保证企业的财务报告真实性与可靠性的控制体系。作为市场经济发展的必然产物，内部控制理论体系屮融合了经济学、管理学、心理学、会计学、审计学、法律学等不同的知识体系，并在具体的实践屮得到不断的提升与发展，这样现代化的、科学的管理体系对于进一步规范企业的管理、提髙企业的管理效率、有效防范风险的发生有着非常重要的作用

5、。纵观目前我国一些商业企业内部控制的现状來看，内部控制与管理水平还有待提升，很多方还存在着不足之处，如：內部控制环境薄弱、内部控制的手段需要进一步加强、企业在风险管理方面的能力还较弱、信息沟通与交流不顺畅、缺乏有力的监督与管理等。这些问题的存在严重制约着我国商业企业的进一步发展与完善。一、相关概念阐释（一）内部控制的基本内涵内部控制是每-个企业为了实现其经营管理U标，保证企业资产的安全性、完整性，保证企业的会计信息资料的正确性、可靠性，保证企业经营活动的效率性、经济性，在企业内部采取的一种自我约朿、向我调节、向

6、我规划、向我控制的一系列有效方法和措施的总称，足企业敁终实现发展战略的一个动态的过程。内部控制在保证企、Ik生产经营活动屮资产的完全与完整、有效防范并及时发现各种舞弊现象、保证企业会汁资料与信息的实完整等方面杳着极为重要的作用，（二）商业企业所谓商业企业就是直接购进货物，然后再转手卖给其他客户，并从屮获得利润的企业。商业企业并不会对购进的商品或货物进行加工，也不会通过再生产的方式来获得更大的利润。U前，商业企业多是以批发零售.业为主，如：销售快速消费品、生鲜食品等，如果商业企、Ik.不能在最短的时间内将商品准确

7、无误地配送到客户的手屮，就宥可能使商品失去原有的价值。因此，商业企业屮商品的流通性较强。（三）内部控制的五要索上世纪70年代歼始就已经对内部控制的要素进行了探讨和研究，在不断的实践和摸索中，各国关于内部控制的耍素内容己经基本达成了一致，可以将内部控制分为五个耍素：内部控制环境、对风险的管理、闪部控制活动、信息的沟通、闪部控制的监督等。这五个要索之问并不足孤立的，而足相互融通到整个内部控制体系中的，这五个要素共冋构成丫一个闭合的环路，并对企业的各项活动进行控制。内部控制的五要紊与企业的各业务部门、职能部门之间，与

8、企业的合法合理运营、财务信息的真实性等构成了一个三位•-体的完整体系，二、商业企业实施内部控制的意義内部控制是现代企业管理屮的一项重耍手段和方式，它能有效加强对企业资产的安全管理，对于商业企业而言在实际经营中存在着一些问题，因此，内部控制在商业企业中的作用显得尤为重要。随着我国市场经济的不断完善和国民经济的迅速发展，商业企、Ik之间的行、Ik竞争也口趋激烈。为了能够增强商业企业的核心竞