关于强化商业银行会计内部控制的思考

《关于强化商业银行会计内部控制的思考》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、关于强化商业银行会计内部控制的思考钱红华（上海金融学院上海201209）摘要:强化商业银行会计内部控制•要强化风险防范意识树立内控优先观念•完善会计核算程序•建立严密完整的分级授权制度.加强会计信息披霜•构建会计电算化安全控制体系，强化内部监督检査制度等。关at词：商业银行会计内部控制中图分类号;F832.33文猷标识码:A文章编号：1006-169X（2004）09-37-39一、银行会计内部控制现状和面临的问题1、内控观念淡曲凤险防范意识较差，会计人员域险恁识淡薄，对风险控制认识不足，使一些会计制度没有严格执行•违规、

2、违有操作现象比较严匝如乱用会汁科目，公款私存.压单压票拖延支付，违规签发空头银行汇票、银行本票和办理空头汇款在收入支出等财务方面信息失真的现象更为严重，如多计收入或少计收人，该摊销的不摊销•该提折旧的不提折旧，或者不按规定时间期限人账•在营业费用开支上任意调整费用指标等.使会计控制和财务监骨处于失控状态；，2、内部会计控制体系不健全•控制制度不完善：现有的内控制度之间的郴互制约作用不强相互制约•是内控制度的一项慕本契求这种制约既包括会计专业内部各个岗位、各个环*之间的郴互制约，也包括上下级之间的相互制约5住现实工作中•商业

3、银行往往忽觇了会计内部控制是一种融机构的发展•人民银行要出台一淀的优惠政策•试『人民银行县级支行在资金融通、评贷款、再妙现操作I：一定权限•为巾小金陋机构的发展提供实实在在的帮助C2、处理好货币政策9其他经济政讹的配合与协调，防止不同政最之间出现冲突或抵消.以充分发挥货币政策的作用如货币政策与收人分配政策的配合.、在收人分配政笫上，应大帽度提高中低收人阶层的收人水平,从而提高消费需求•促进经济的发展；又如在教育政策上，不能片面强调教育产业化，还应根据我国居民收人水平介理确宦收费，同时，尽快建立和完奔教當助学资金来源与使用机

4、制•促进教育專业的健康发展「3、引导公众预期，改评货币政锻传导环境国家•应该致力于减少公众对未来的不确窪感已经列入计划的改革措施尽快到位•以缩短其压抑总需求的时间.要加强对社会保障制度的宣传和知识普及工作.提高改革的透明度•加快社会保障中教育、医疗等多项制度的改革，引导居民消费预期c同时，针对当前农民收人水平低，使农村地区蕴涵的巨大市场潜力难以发挥出来•尽锻减少行政收费，为消费信贷创造有利环境，以改善农民质期和激活农村市场，当闻居民收人差距过大•既影响了扩大内需政策措施的效果，也是抑制中夾银行货币政策效果的一个不可忽视的因

5、索冈此.应该釆取财政政策措施,遏止居民收人差距的扩大化。4、进一步完善票据业务肚础条件，搞活票据市场「肖前.我国票据业务处于低迷发展阶段，特别是经济落后地区的票据业务停滞不前•冷冷清清，中央银行很唯将货币政策通过再贴现工具传导到商业银行,较之再贷款，存款准备金等工具，再贴现属于“被动型"工具:因此•我们认为要大力拓展票据业务就必须通过各种媒介、各条渠道•葉密结合《票据法》，有组织、有计划地对票据业务进行有霓点、有层次的宜传推广,巫点宣传普及票据基础知识和业务具休操作流程•宣传票据庶兑和贴现的优点•提爲银行勺企业对漿据业务的

6、％趣,在票据业务人才队伍的培徐上，除对从业人员进行定期・常规性的专业岗位培训外,要着力培育充当票据背竹转让中介的票据经纪人队伍•以加大栗据流通h度、竹条件的地区可尝试创办&业性的票据公司，为票据流通各个坏节提供栗据扒保•票据咨询，企业融资顾问等眼务•以搞活票据市场二5、需要采取更多的更为灵活的措施来扶持企业出口。如在适当扩大出口欢方信贷规模的同时，逐步提高买方信贷在出口信贷中的比重在贷款投向上直点支持高技术含&、高附加值产品•同时加强对高新技术产品出口的支持°对好的出口企业在贷款利率上给以优惠。出II形殊的好转将有利于人民

7、币汇率保持相对税定■从而堆加外汇占款的比磴•增强中央银行扩大基础贷币的能力，©金融£経济2004耳第9勿37（责任编校:王岩松）贯穿于决策、执行、监督全过程的环环相扣、平衡制约的动态机制•而常常反映为一成不变、机械個化的形式•有些明显陈门的规童制度或操作程序不能被新的、更科学的制度所代替，特别是H前新的金融产品、金融工具不断推出•如果不及时调整补充内控制度•必给犯罪分子闕下可乘之机、3、职能监督岗位缺乏独立性，职能监督作用弱化。职能监督岗位包括监察、纪检、横孩等部门的再监督•它是以国家金融方针.政策和法规法律为依据实施的执

8、法性监控•理应具有相对独立性和权威性.但实际情况却不尽然.由于职能监督部门“既对本级行行长负责•乂对上级行政职能部门负责”这一所谓“双重负责”的管理模式.致使其监督工作实际上陷入一种无序和无效的状态，而且稽审人员的劳动人事、工资福利关系都挂在银行•只能惟本行领导之命是从，一旦査出的问题是涉及决策管理层的