关于强化财政局财务内部控制的思考

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1、关于强化财政局财务内部控制的思考[摘要]近几年，在我国相关政策的指引下，财政局财务管理内部控制备受关注，且财政体制改革不断深化，财务内部控制的地位与作用更加明显。在新时期，为进一步提高财政局财务管理的有效性，需要加强对财务内部控制的分析与了解，从多个方面出发，制定切实有效的规章制度，提出完善的财政管理模式，提高财政局财务内部控制的质量与效率。中国3/vie　　[关键词]财政局；财务管理；内部控制　　doi：10.3969/j.issn.1673-0194.2017.06.019　　[中图分类号]F810.6[文献标识码

2、]A[]1673-0194（2017）06-00-01　　1提高财务内部控制的意识　　1.1制定财务内部控制制度　　从全局出发，财政局在新时期需要紧跟时代的发展步伐，进一步贯彻科学发展观，在财政方面实施科学化与精细化管理，且在财务管理中，要保证建设流程具备科学性与严谨性，制定完善的内部控制体系，所有的财政人员在日常工作中要遵循规章制度，奉公守法，从根本保证财政资金的有效运行。然而部分财政局并没有根据实际情况制定财务内控制度，导致财务内控效果不容乐观，这种情况下，财政局要加强学习，充分认识到财务内部控制的重要意义，利用制

3、度约束不良行为，应用制度避免贪污犯罪现象的发生。　　1.2制定完善的岗位责任制度　　财政局需要遵循规定要求，树立目标与发展宗旨，制定岗位分工，落实岗位责任制度。其一，财政局需要根据当前的发展情况对业务主管、领导进行划分，对各个科室的人员责任加以明确，规定各项业务的处理方法以及处理步骤，尽可能地降低出错的概率。其二，需要在岗位设置以及人员分工上采取相互牵制的模式，实施交叉复核制度、岗位内部轮岗制度，这样才能真正满足不相容岗位分离的基本要求，才能真正形成规范的财务内部发展机制。其三，财政局需要依据财政人员的实际情况规范各项

4、岗位，对岗位职责加以明确，从根本上保证职责落实到人。　　2做好财政局预算控制工作　　2.1做好科学预算编制　　我国各级财政局需要严格遵循国家的法律法规，按照法定项目以及编制程序进行预算编制。第一，在预算编制时要加强对零基预算与综合预算的推行，还要考虑该单位在上一年度预算执行的情况，采取切实有效的方法将本年度各项工作的支出进行预算，保证其合理性。第二，严格遵循预算的刚性原则，对已经编制好的预算不能随意调整，如果出现与预算执行有偏差的现象，要具体情况具体分析。对主观因素造成的偏差，不可进行调整，而对于客观因素造成的偏差，比

5、如公共紧急事件等，需要提供预算调整申请，等到审批合格之后才能进行调整。　　2.2做好收入管理与支出控制工作　　收入管理是财政局需要格外注意的内容，要按照《行政单位财务规则》的相关要求，将财政拨款与其他收入共同划入预算中。当然财政局还需要根据不同的科目进行分项核算，实现收入管理与预算管理的整合，实现对财政拨款的监控，如此才能避免无计划申请以及浪费的现象。与此同时，对于其他的收入，还要遵循合法合规的基本准则进行管理，尤其在支出方面，财政局要按照规定要求，将支出纳入到预算管理中，针对性地制定有效的考核制度，实现对财政支出的有

6、效控制。　　2.3做好政府采购预算　　从某个角度分析，财政局不仅要重视部门预算编制，更要注重加强政府采购预算编制，政府采购预算在批准后要执行该预算，还要采取公开招标以及集中采购的方式，特别是没有纳入到政府采购年度预算的项目不能进行采购，从源头上杜绝超预算采购现象的出现，保证财政资金的真实性。　　3加强财政局资产控制工作　　3.1构建完善的固定资产内控体系　　在新时期，财政局需要根据实际发展现状建立内部控制体系，旨在推动固定资产管理准则化、程序化及体制化。其中在核算固定资产时，要根据相关的目录进行核算，不可随意篡改目录，

7、应根据目录框架增减情况划分固定资产。　　3.2做好固定资产常规管理　　毋庸置疑，为从根本上保证财政局资产的全面性与安全性，则需要对固定资产进行追踪与管控，从全方位出发，对固定资产的应用情况以及应用效率进行分析，将闲置的固定资产妥善安置。还要根据相关的要求对固定资产产权进行登记，保证固定资产产权的有序性，做好对固定资产的维护，将使用人也是保管人的思想融入其中，避免出现固定资产遗失的现象。　　3.3做好固定资产清查与评估　　我国财政局国有资产管理机构要对财政局固定资产进行不定期清查，在清查的过程中要将有关部门参与其中，且要

8、在清查盘存后撰写出详细的盘点汇报书。值得注意的是如果发生以下情况则需要进行评估管理：①资产缺少原始价格凭证；②利用拍卖或者转让获取的固定资产；③资产租赁给非国有企业。这些情况下财政局需要将评估的责任落实到有关部门，并分摊到评估公司上，还要提供相关资料，保证评估企业能够给出切实有效、可靠的资产评估汇报书。　　4结语　　我国财政局的地