关于强化商业银行内控制度建设的思考

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1、中心klf202关于强化商业银行内控制度建设的思考--------------------------------------------------------------------------------关于强化商业银行内控制度建设的思考作者：klf202提纲：本文第一部分简述了商业银行内部控制制度的内涵以及构建商业银行内部控制系统的必要性，第二部分分析了我国商业银行内控机制的现状和存在的问题，第三部分运用国外现代商业银行内部控制理论对如何构建科学、完整、有效的内控机制，强化商业银行内控制度建设进行思考。具体结构安排如下：一、构建我国商业银行内部控制系统的必要性（一）商业银行要进行内

2、部控制建设是由银行本身的经营特性所决定的（二）商业银行要进行内部控制建设是银行经营发展的现实需要二、目前我国商业银行内控建设的现状和存在的问题（一）对内部控制制度的认识存在偏差（二）风险评估系统不健全（三）内部控制活动不健全（四）信息系统建设滞后、信息传递效率低下（五）稽核监督作用弱化三、构建科学、完整、有效的内控机制，强化商业银行内控制度建设的思考（一）国外现代商业银行内部控制理论（二）积极借鉴国外现代商业银行理念以强化商业银行内控建设1、完善内部控制环境。2、建立和完善风险评估体系。3、开展良好的控制活动。4、加强内控信息化建设。5、进一步强化稽核监督。摘要：本文从商业银行的经营特点和

3、现实环境两方面阐述了构建商业银行内部控制系统的必要性，分析了我国商业银行内控机制的现状和存在的问题，运用国外现代商业银行内部控制理论从控制环境、控制活动、风险评估、信息交流、监督等五方面对构建科学、完整、有效的内控机制，强化商业银行内控制度建设进行了思考，并提出了有现实操作意义的内控工作方针政策。关键词：强化商业银行内部控制制度建设正文：现代内部控制，是为了适应现代企业管理和外部审计的需要而产生和发展起来的。银行内部控制是一个古老而又充满活力的话题，其目的就是要规避风险，确保一家银行的业务严格遵照政策，以谨慎的方式经营。良好的内控机制对于银行达到既定的经营管理目标和维持良好的财务状况具有至

4、关重要的作用，更是为商业银行铺就创新发展之路的首要基础。因此，全面系统地加强内部控制就显得尤为重要与迫切。一、构建我国商业银行内部控制系统的必要性我国商业银行目前处于计划经济向社会主义市场经济的转轨时期，计划经济的制度缺陷依然存在，市场经济体制还不健全，商业银行风险大量积累，防范和化解银行风险是商业银行乃至整个国家的重中之重。（一）商业银行要进行内部控制建设是由银行本身的经营特性所决定的相对于普通的工商企业而言，商业银行也是具有独立法人地位、自主经营、以赢利为目的的企业，但它所经营的产品是特殊的产品“货币”，而不像其他公司那样从事商品的生产和贸易，从而使它有别于其他工商企业。商业银行的业务

5、特点有以下几方面：商业银行经营的过程始终与货币相关，它的基本经营活动是吸收存款和发放贷款。即使是商业银行从事的大量的表外业务，也是和银行的信用相关的，而银行的信用也即意味着资金。基本的经营流程还是“吸收或借入资金→贷出资金→收回资金→归还资金”或“创造信用→出借信用→收回信用→销毁信用”。其中的任何一点过错都会造成资金损失。商业银行从事交易的数量极其多，总和的金额相当大。银行作为一个担负全社会资金保管和结算的公共服务行业，几乎所有的人和机构都要与它打交道。而且经济越发达，资金的流动量越大，商业银行作为通道，其涉及的交易记录繁多，总交易资金额巨大。商业银行要同时具备高超的会计技能和内部控制制

6、度才能保证及时准确地记录和反映经营情况。商业银行面临着复杂的经营环境。在现阶段，我国还处于改革时期，各种社会矛盾复杂化。尤其金钱对人的诱惑以及收入差距造成了一部分人心理失衡，不顾一切铤而走险的人越来越多。而商业银行保管着大量的钱财和其他易变现的票据，极易成为内部和外部的侵吞和欺诈目标。截止2002年底，我国商业银行的资产已达到20万亿，要保证这些钱财和票据的安全，就急需有一套非常严密的内部控制措施，来做监督和后盾。（二）商业银行要进行内部控制建设是银行经营发展的现实需要20世纪80年代以来，随着金融自由化的推进、金融监管的放松和金融同业竞争的加剧，银行的风险急据增加。但与此同时银行并没有相

7、应建立健全的内部控制制度。在宏观经济金融环境变化的外因和商业银行内部控制失效的内因共同作用下，使得80年代以来银行危机频繁发生，国际上比较典型的有巴林银行倒闭案和大和银行案件。（1）巴林银行倒闭案：1995年2月，巴林银行由于新加坡分行的经理兼交易负责人尼克•里森（NickLeeson）越权进行日经指数期货合约交易失败，在短短数周内损失了14亿美圆，令这个老牌银行顷刻间被迫宣布破产。英国银行监督理事会在经过了5个月的调查