关于建立工会内控制度的思考

《关于建立工会内控制度的思考》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在应用文档-天天文库。

1、大力推动浦东各级工会的内部控制制度建设浦东新区总工会财务事业部课题组党的十八大提出的“健全权力运行制约和监督体系”、“让权力在阳光下运行”等一系列制约和保障权力正确运用的监督体系建设要求，是我国深化行政体制改革，推动和建设职能科学、结构优化、廉洁高效、人民满意的服务型政府重要环节和内容。为了建立和完善制度化的监督体系，财政部自2012年11月开始，陆续颁布了《行政事业单位财务规则》、《行政事业单位内部控制规范》等系列规定，标志着行政事业单位推行和实施内部控制的条件已经具备。工会组织作为党联系职工的桥梁和纽带，不仅有着法律保障的资金来源，

2、而且各级政府与行政部门也越来越多的赋予工会各种财力资源，如何根据当前事业任务的发展，科学决策，依法依规管好、用好这些财力资源，同样需要建立健全和进一步完善工会内部控制制度，它是提升管理效率和管理水平的有效手段，也是当前工会财务工作改革创新的一项重要内容。一、加强工会内部控制制度建设的意义内部控制制度，是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。内部控制既是一项重要管理活动，又是一项重要的制度安排，是单位依法、规范、科学管理的基石。工会内部控制是通过制定工会管理目标与实施措施，重点对工会资金的

3、流向与过程进行风险防范与管控的制度保障。从浦东各级工会目前的制度管理现状来看，虽然工作中制定了有相应的规章制度，但内部控制的建设的相对滞后，主要表现在内部控制理念、科学有效的控制手段和措施等方面还很薄弱，特别是针对预算的执行、收支的管理、资产管理、采购管理、合同管理等方面还没有形成一套完整的、行之有效的内部控制机制。因此，建立、健全工会内部控制制度，一是有利于提高工会管理水平，提升工会资金使用效率，更好地服务职工和会员。二是有利于完善制度、明确职责、理顺流程、控制节点，加强监督，提高内部管理和控制的有效性，推进工会管理科学化、规范化、精

4、细化。三是有利于增强风险管控，有效防范舞弊和预防腐败，保证工会经济活动合法、合规，确保资产的安全和使用有效。四是有利于实现工会财务信息的真实完整。二、当前工会内控制度的现状及存在的问题从浦东工会目前总体情况来看，各级工会内控制度建设和内部基础管理还比较薄弱，主要表现在一是基层工会财务人员均为兼职，还有一些企业工会财务人员调整频繁，对工会财务制度不熟悉，导致职责不够清晰，会计事前审核、事中复核和事后监督流于形式。一些企业工会财务人员忙于行政工作，对工会财务工作管理主动性不高，责任心不强，内部控制意识淡薄。二是工会经费独立核算与管理不到位，

5、据不完全统计，在新区各街镇所属的企业工会层面，独立开户建账核算收支的不足6%，大部分企业工会采取依附于企业行政账户，在很大程度上制约了工会内控制度的建立和健全。三是预算控制作用发挥不够，企业工会无论是单独核算还是行政代为核算，大多数没有按照预算管理的要求对年度支出编列计划，工会关爱变相成为行政福利的补充，或仅开展一些文体活动，工会维护、教育、参加等职能没有得到保障；直属工会层面预算的意识已经确立，年度预算已经区总审批后执行，但是仍存在随意性，预算执行的偏离度较高，反映了年度工作的统筹性不强，预算的控制作用没有得到很好的发挥。四是制度建设

6、不全，相当部分的基层工会组织对建立工会内控制度不够重视，一些工会组织连基本的财务制度也没有，只参考行政财务制度执行；还有一些工会组织虽然有财务制度，但不完整，对于制度的执行也是形成虚设，遇到问题时，也想办法进行变通处理，使得内控实施的刚性得不到体现，让内控制度丧失了原有的规范性。三、浦东各级工会建立和完善内控制度的建议我国内部控制的理论和实践发展起步较晚，内部控制的理论环境和法律环境均处于探索过程中，在工会推动内控制度建设更是有很大的难度。因此，现阶段应当从如下方面着手：（一）强化内控意识，营造良好的内部控制环境。工会主席作为一级社团法

7、人，在本级工会内控体系的建立、健全工作中居主导地位，对单位内控制度的合理性和有效性负主要责任。同时要在本级工会全体会员中加强宣传，重点是工会财务人员责任心与积极性的培育，和职业操守和业务能力提升，工会财务管理制度才能得到有效的落实，财务监督才能发挥应有的作用。（二）逐步建立、完善适合工会实际的内部控制制度。完善的内部控制制度是单位的“基本法”，任何人都不能凌驾于“基本法”之上，每个成员都必须严格遵循。首先要合理设置关键岗位，明确各个岗位人员职责，加强内部稽核和不相容岗位的分离，定期对关键岗位进行轮换制度。针对工会财务人员兼职的实际情况，

8、新区总工会应建设好集中核算与企业工会报帐员制度，弥补财务人员的缺位。其次要建立健全财务审批制度并加强对会计业务程序的控制。要明确财务开支权限范围、审批流程，要建立重大支出由工会委员会集体决策的机制，并要完善