关于建立和落实企业内控制度的思考

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1、为了确保“教学点数字教育资源全覆盖”项目设备正常使用，我校做到安装、教师培训同步进行。设备安装到位后，中心校组织各学点管理人员统一到县教师进修学校进行培训，熟悉系统的使用和维护。关于建立和落实企业内控制度的思考　　【摘要】科学的企业内部控制制度对企业的管理具有重要的意义，论文将对企业内控制度的不足和局限、建立、落实及意义等相关内容进行详细的阐述。　　【Abstract】Scientificinternalcontrolsystemisofgreatsignificanceforthemanagementofenterprises.Thisarticlewillelaborateonth

2、edeficiencies，limitations，establishment，implementationandsignificanceoftheinternalcontrolsystem.　　【�P键词】建立；落实；企业；内控制度；思考　　【Keywords】establishment；implementation；enterprise；internalcontrolsystem；thinking　　【中图分类号】【文献标志码】A【文章编号】1673--0029-03　　1引言为了充分发挥“教学点数字教育资源全覆盖”项目设备的作用，我们不仅把资源运用于课堂教学，还利用系统的特色栏目

3、开展课外活动，对学生进行安全教育、健康教育、反邪教教育等丰富学生的课余文化生活。为了确保“教学点数字教育资源全覆盖”项目设备正常使用，我校做到安装、教师培训同步进行。设备安装到位后，中心校组织各学点管理人员统一到县教师进修学校进行培训，熟悉系统的使用和维护。　　企业内部控制是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称。它是由企业的董事会、经理层、监事会以及全体的员工共同实施的，目的就是对控制的目标予以实现，以下将

4、从多个角度对企业的内控制度进行叙述。　　2企业内控制度存在的不足和局限　　企业进行自我调节和制约的非常重要的一个机制就是进行企业内部控制。健全且完善的内部控制系统可确保企业具有真实准确的会计相关信息，合法有效的财务方面的收支，安全完整的物资及财产，与此同时，还可以确保企业的效益及效率，堪称企业的神经系统。虽然企业内控制度具有诸多的优点，但是仍存在着一些不足和局限，以下将详细进行说明。　　企业内控制度局限之处为了充分发挥“教学点数字教育资源全覆盖”项目设备的作用，我们不仅把资源运用于课堂教学，还利用系统的特色栏目开展课外活动，对学生进行安全教育、健康教育、反邪教教育等丰富学生的课余文化生

5、活。为了确保“教学点数字教育资源全覆盖”项目设备正常使用，我校做到安装、教师培训同步进行。设备安装到位后，中心校组织各学点管理人员统一到县教师进修学校进行培训，熟悉系统的使用和维护。　　首先，受到决策者行为的影响。企业管理非常重要的组成之一就是内部的控制系统，这就决定了它必须按照领导或者管理人员的意思去实施。若企业内控制度管理人员徇私舞弊，滥用职权，再好的制度，都难以保证制度执行的有效性。一旦在决策的过程中出现问题，那么作为实现决策者意图的内控制度也就失去了其真正的控制目的。其次，内控制度在实施的过程中，行使职务的人员素质至关重要。内控制度本身就是由人制定，由人负责实施，若是负责制定与

6、实施的主体――人出现了问题，那很多制度也就失去了其应有的效果。在具体实施过程中，需要激励机制和约束机制相辅相成，人的能力也要和岗位相适应[1]。若内控制度在实施过程中相关职务人员素质很差，不能满足其所在岗位的职能要求，或者因为行使职务的人员在行为、心理或者技能等方面出现了问题而造成了对内控制度措施或者程序的误判或误解，那么再好再完善的内部控制制度都难以发挥其真正的效果。最后，受到内部控制相关成本效益的影响。具体来说，若内控制度执行过程中，环节太多，则控制的措施就会非常复杂，控制的成本自然也会非常高，这样就对生产经营活动的效率造成很大影响。所以，企业在对内控制度进行设计及实施的过程中，应

7、该提早做好规划，对比生产的成本和效益之间的关系。若通过比较发现，生产控制的成本比效益要大很多，那就要慎重地考虑一下了，因为这样不仅会得不偿失，而且控制的措施及控制的环节也变的没必要了。　　企业内控制度不足之处为了充分发挥“教学点数字教育资源全覆盖”项目设备的作用，我们不仅把资源运用于课堂教学，还利用系统的特色栏目开展课外活动，对学生进行安全教育、健康教育、反邪教教育等丰富学生的课余文化生活。为了确保“教学点数字教育资源全覆盖”项目设备正常使用，