全面预算在煤炭企业管理中的应用

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1、全面预算在煤炭企业管理中的应用全面预算在煤炭企业管理中的应用全面预算作为现代具有控制、激励和评价等功能的综合经营机制，处于企业内部管控系统的核心位置。随着煤炭经济形势下滑，全面预算在我国煤炭企业得到广泛应用，并取得良好效益。　　一、全面预算的基本内涵　　全面预算是根据企业中长期战略制定的年度经营目标，依据财务核算体系，相关部门预算出生产成本的各个要素，形成指标体系，然后执行、控制，确保经营目标的实现。全面预算以实现公司下达的内部利润指标为目的，主要包括制造成本预算和管理费用预算，具体分为材料、职工薪酬、电力、折旧费、安全费用、维简费、地面塌陷补偿费等构成项目。　　二、全面预算的具

2、体应用　　1.完善组织机构　　成立了以矿长任组长，管理矿长任副组长的预算管理领导小组，相关科室的负责人为成员。领导小组下设办公室，办公室设在企管科，本文由.L.收集整理办公室主任由企管科长兼任，由相关科室指定专人负责预算管理各项具体事宜。　　2.预算编制　　（1）编制原则：按照责、权、利相结合的原则。　　（2）编制依据：年度预算编制依据是公司下达的各项经营指标。月度预算编制依据是经公司核准的年度预算和当月生产经营计划。　　（3）编制方法：年度预算是根据公司下达的各项经营指标，参照往年各项成本、费用项目的实际发生情况进行分解而成。月度预算是依据年度预算和当月生产经营计划，结合矿井实

3、际情况，采用由下而上、上下结合、分级编制、逐级审核汇总、总体平衡的编制方法。　　3.预算管理　　预算管理包括预算的编制、审核、上报、审批、下达、执行、控制、分析、评价和考核。　　（1）月度预算的编制。各区队根据月度生产计划，结合本队生产实际情况编制月度预算，并在每月20日以前报责任科室审核。各责任科室审核并编制其分管项目的数量和费用预算，在每月21日前报预算管理办公室进行汇总。预算办公室根据年度预算，结合责任科室费用预算进行审核、汇总、综合平衡，于每月23日前编制出月度总预算，并报矿成本预算管理领导小组审批、下发。　　（2）预算的月中控制。预算下发后，采用额度授权、特殊审核的方式

4、，各单位严格执行。供应科严格按照预算发料，做到没有预算或超出预算不发料（突发情况除外），杜绝一切预算外资金和材料的投入。企管科及相关职能科室负责材料的控制，综合服务办公室负责控制招待费、办公费、会议费等非生产性支出，销售科负责控制销售费用，财务科则依据财务制度及预算对各项支出进行把关审核。　　（3）由于生产急需的设备与材料，以调度室通知（包括电话通知）为准，供应科要做好记录并由领料单位负责人签字，及时发放，随后相关单位补办手续，不能以任何借口影响生产。　　（4）跟踪管理。职能科室对分管的材料消耗情况要适时跟踪，经常深入一线，了解实际情况。企管科定期向区队和科室反馈消耗信息，使各单

5、位随时进行自我控制。　　（5）调整和追加。由于生产条件发生变化或工程增加造成材料不足时，由区队提出申请报责任科室审批，在科室指标控制范围内，直接由责任科室进行审批。若科室指标超支由责任科室提出追加预算，并附详细理由，报预算管理办公室进行审批，预算管理办公室在矿月度指标控制范围内进行审批。超出矿成本指标<10%，由管理矿长审批；超出矿成本指标≥10%，由矿长审批。对于超定额领料时，经分管科室或分管矿领导批准后可以领用，但费用由领料单位承担。　　（6）由企管科在次月3日前向各分管科室提供其分管项目的节超额，节超额≥8%时责任单位要详细分析原因，于4日前报预算管理办公

6、室，6日前编制出上月总的预算执行情况分析及奖罚意见报矿领导审批。　　4.全面预算的考核及兑现　　（1）企管科负责对各单位承包的指标完成情况进行考核，材料费以每月实际发生数为准进行考核，其它费用以财务数据为准进行考核。对于因特殊地质条件等非管理因素的影响造成费用超支的，经分管矿长、管理矿长、矿长认可后，考核时予以调整。根据各成本项目的考核周期，实行月度考核、月度兑现的方式。　　（2）预算管理办公室根据考核结果提出奖罚意见，报矿长批准后将奖罚结果通知到各单位，由单位自主分配奖金或落实罚款，并将分配明细报企管科，由企管科汇总后交劳资科在工资结算中兑现。　　三、总结　　全面预算在富山煤业

7、得到很好的推广并取得良好的实施效果，从推广实施过程中，可以看出要使全面预算在企业管理中起到很好的作用，需要做好以下几点：⑴设置完善的全面预算组织机构；⑵构建完善的全面预算管理流程；⑶建立完善的预算考核体系，并及时兑现奖罚结果；㈣根据企业特点选择预算管理模式。