构建中小企业内部控制体系之我见

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1、构建中小企业内部控制体系之我见THEORYRESEARCHI理论研究中小企业拥有独特的优势，比如规的构建可积极引进外部顾问服务系统.模较小、经营灵活、业务单….效率较3，中小企业内部控制制度的特征控构制建体中系小之企我业见内部离，但间时也不得不面对内部控制制度根据内部控制的基本要求，中小企不健全.企业内部人才缺乏等缺陷，现业内部控制制度应具备相应的特点:内代企业制度下，内部控制体系的构建和部控制的建立和实施应从较小的范围内完普，对提升中小企业经营管理水平以着手，与大型企业集团相比较，中小企及经济效鼓起到3重要作用.基于控制风业内部业务流程相对简单;中小企业内险的主要

2、阔的，我剧中小企业应积极构都控制制度的改进相对蹲易，其改善的建一套自我约束.囱我调控的内部控制周期极短，且傻子升级操作，中小企业制度系统，从内控角度入手，致力于企内部控制通常从财务和风险控制两方面业内部管理的完善和竞争力的t是升.实施，此两方面的实践都很容易在短期内看到效巢;外部监督程序可从某些环….内部控制及其在中小企业节上与内部控制共同起作用以全面控中的制度特征制企业的经营和管理.1，内部控制理论内部控制理论的完善是一个囱然二、我国中小企业内部控制体发展逐步演变的过程，从最初的内部系的设计思路缭制、内部控制制度，到后来的内部控1中小企业内部控制休系的整体制结构.

3、内部控制整体框架，以及当前设计的风险管理整体框架，内部控制理论已根据回前我国中小企业经营现状a绕经历了五个理论阶段.对现代企业而以及企业内部不同岗位所具有的特征，复杂的系统，它的完成依赖于企业内部亩，内部控制的建立和实施应遵循相应中小企业内部椎骨~J体系的设计应充分考各个层次‘部门及环节的共同努力.墨的原则，其中包括合法性原则‘重要性虑可操你性，积极构建…套完蕾的行为于此，一套科学有效的内部控制制度体原则;全面性原则.适应性原则、制衡规范和准则体系。总体上讲，中小企业系的建立应从如下几个阶段实施:性原则及戚本效散原则等.同时，在应借接coso肉都控制框架，定期评估榕

4、在内部控制体系设计准备阶段e应{企业内部控制基本规范〉的限定下，架实施效果，其中要注意，内部控制要诊断现有管理体系，切实分析企业所处企业内部控制措施还应讲究相应的为紧围联系企业所处实际环境，针对企业内外部环境，利用企业现有的管理规章法，即职责分离控制、会计系统控制、在内部控制中出现的问题实行监督和改制度，找准企业所处情况及需要遵循的搜权审批控制，预算控制‘财产保护搜善，尤其要持续监督企业管理者执行内内控制度;成立工作小姐，具体工作岗制、运营分析控制及绩放考评控制‘电部控制措施的过程，内部审计部门还须位设置在具体的工作人员和工作职责:确子信息技术控制等.针对内控执行状

5、况进行定期或者不定期立工作计划表，以书面文件形式，确定2，中小企业内部控制的基本要求的评怡和考核.以提升内部控制业务流工作为案及工作日程衰，实时检查工作构建中小企业内部控制体系，首先梧的效果和效率.间肘，中小企业内部进度宣传和指导慕本规范，以金员参要全瞄了解中小企业的特点和大型企业控制还须从现有的先进理论思想出发，与的理念，实施会员慧与争活动.集团相比，我国中小企业兼具独特的优以实陈情况为依据，设计并实时调整内在内部控制体系设计阶段，应确定劣特点:一方阁，企业规模小.管理员按目标‘范罔及程序;依据岗位的具体方针和目标，特别要明确企业内部控制活、经营效率高，另一方面，

6、资金和入职责，筛选合格的.适合企业发展的人的政策目标，并将相关目标整合到企业才缺乏.应对市场风险能力较挂.企业才，要着力培养企业自己的人才，积极销售、生产.采购、财务等各项业务及特点决定了中小企业内部控制确立和实构建适合企业自身特点的员工培训1及任管理活动中;从总体上设计内部控制体施过程中，级通过培训实现员工素质的用体系，加快企业内部人才体系的完系，锺点设计内部控制体系文件的整体提升，企业领导层应自觉强化自身内控善，构建高效的倍息和沟通系统，提升框架，整理出企业内部初步的控制1:程意识及职能，内部控制范围的设定应有企业内部控制的效果及效率.序以及子程序p编制体系文

7、件，这需要所倚囊且选取恰当，内部控制措施的实2中小企业内部控制体系的步骤企业赘合控制流程.明确贯穿于企业各行须较快取得成效，内部控制的确立相设计项业务活动过稳中的暴本控制步骤，各实施须保持较低的成本，内部控制体系现代企业的内部控制属于…个十分个环节以及基本控制点等，鉴别控制环????????2011.02总第91期93????????????????????????????????????????????????????㊣???????????????????????????????????????????????????????????????????????