第五章短期偿债能力分析

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1、第五章短期償債能力分析一、問答題1.何謂支付能力？2.何謂營運資金？何謂週轉金？3.何謂流動性指數？其有何作用？4.何謂短期防護比率？5.何謂淨營業週期？如何計算？6.張三仔細計算甲公司及乙公司的營運資金後，發現這兩家公司的營運資金是相同的，所以張三立即下結論說這兩家公司的流動性差不多。這樣的結論是否恰當？請說明你的理由。【90年財稅行政特考】二、選擇題　PartA　()1.下列項目屬於流動資產者為：　(A)以公司為受益人之人壽保險現金解約價值　(B)應收分期帳款通常於18個月內收現　(C)備供將來購買土地之現金　(D)欲控制被投資公司之有價證券投資。【91.証分】()2.酸性測

2、驗為衡量企業短期償債能力之比率，又稱為：　(A)流動比率　(B)速動比率(C)營業資金比率　(D)財務比率。【92.12高業】【93.3業】()3.償還應付帳款將使流動比率：　(A)增加　(B)減少　(C)不變　(D)不一定。【91.9高業】【92.9高業】【96.6投業】()4.流動比率為0.95，則以現金償付帳款將使比率？　(A)增加　(B)減少　(C)不變　(D)以上皆有可能。【92.12高業】【94.3投業】【96.6高業】【96.9高業】()5.假設原流動比率＞1，以賒帳購進貨品，則：　(A)增加流動比率　(B)減少流動比率　(C)對流動比率無影響　(D)減低毛利率。【

3、91.9証分】()6.下列敘述何者正確？　(A)流動資產科目間之增減變化，對營運資金與流動比率均無影響　(B)存貨高估將使酸性測驗比率提高　(C)獲利能力強之企業，償債能力亦必定良好　(D)由淨值之成長可看出企業之穩定力。【91.6高業】【95.3投業】【95.9高業】()7.有關營運資金的敘述，下列何者為非？　(A)存貨需求增加，則營運資金要增加　(B)增加現銷比重，會增加營運資金　(C)營運資金是為維持日常營運的經常性投資(D)出售土地，會增加營運現金。【94.12高業】【91.9高業】17()8.台北公司會計經理試算該公司之流動比率為1.5，下列哪一交易會提升該公司之流動比

4、率？　(A)賒購商品　(B)償還應付帳款　(C)收現應收帳款　(D)借入短期債款。【92.3証分】()9.台南公司今年才開始營業，且從未沖銷過呆帳，若期末採用備抵法認列呆帳費用，則此一調整分錄會：　(A)增加淨利　(B)減少流動資產　(C)對流動資產沒有影響(D)對淨利沒有影響。【92.3証分】()10.下列有關流動比率之敘述，何者不正確？　(A)流動比率容易遭窗飾　(B)以流動資產償還流動負債，流動比率不變　(C)為衡量償債能力之指標　(D)流動比率大於或等於100%，較有保障。【92.12高業】()11.企業為了美化財務報表，獲得較高的流動比率，可能會把一些不屬於流動項目的遞

5、延借項列為流動資產，下列那一項流動資產最可能隱藏這一類的遞延借項？　(A)存貨　(B)應收帳款　(C)短期投資　(D)預付費用。【91.12高業】【94.3高業】()12.存貨週轉率愈高，則：　(A)缺貨的風險愈低　(B)有過時存貨的機會愈小　(C)毛利率愈高　(D)流動比率愈高。【91.6高業】【94.9高業】【95.6高業】()13.在公司營業呈穩定狀況下，應收帳款週轉天數的減少表示：　(A)公司實施降價促銷措施　(B)公司給予客戶較長的折扣期間及賒欠期限　(C)公司之營業額減少　(D)公司授信政策轉嚴。【92.9高業】()14.營運資金不足，但企業仍能繼續經營之可能原因？　

6、(A)營運週轉速度快　(B)企業固定資產及負債比例大　(C)企業股本很大　(D)以上皆是。【92.9高業】()15.如果公司已經將其應收帳款與存貨抵押貸款，則最能代表其短期流動性的指標為：(A)營運資金　(B)流動比率　(C)速動比率　(D)現金比率　(E)以上皆非。【91.3証分】()16.啟方公司採用曆年制，其民國89及88年之財務報表包含以下錯誤：88年89年期末存貨高估$8,000高低$3,000折舊費用低估$6,000低估$2,000假設該公司至民國90年仍未針對前述錯誤做任何更正分錄，但於民國90年未再發生其他錯誤。不考慮所得稅的影響，則該公司民國90年12月31日的

7、營運資金將：(A)正確無誤　(B)高估$2,000　(C)低估$2,000　(D)低估$5,000。【93.3証分】17()17.假設流動負債的金額超過流動資產，請問若償還一部份的應付帳款，將：(A)增加流動比率　(B)降低營運資金　(C)增加營運資金　(D)降低流動比率。【93.3証分】()18.華英公司的財務報表有如下資料：流動資產現　　金$　　4,000短期投資75,000應收帳款61,000存　　貨110,000預付費用30,000流動資產總額$　280,000而流動負債