汪谈基于价值链全面预算管理.doc

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1、汪谈基于价值链全面预算管理提要:近年来，市场经济迅猛发展，企业之间竞争更加激烈。全面预算作为一种重要的预算管理方法，引起企业管理者越来越多的重视。本文运用案例分析研究方法对腾飞房地产公司全面预算管理存在的问题进行分析，并为腾飞房地产公司进行基于价值链的全面预算管理体系的构建。关键词：全面预算管理；价值链虽然全面预算管理的重要性得到了广泛的认可，但在企业管理中被重视的程度还远远不够。大多企业制定预算目标时仍是考虑短期目标，是以获得短期利润为目的的，很少将预算目标与企业战略相结合。因此预算的编制方法，

2、预算的执行与控制都存在着很多的问题，从长远来看，不利于企业的成长壮大。本文通过对价值链全面预算管理的分析与构建，希望可以对腾飞房地产公司（腾飞公司）全面预算管理的发展有参考作用。一、腾飞公司简介腾飞公司是以房地产投资开发与经营为主，以商业经营、物业管理、建材生产、路桥建设、资源和高新技术投资等为辅助的综合性企业公司；公司注册在黑龙江，投资主要集中在黑龙江。腾飞公司成立于2003年12月，主要经营房地产开发项目。公司具有房地产开发壹级资质，通过ISO9001：2000国际质量体系认证。现累计开发面积

3、超过200万平方米，开发项目主要分布在黑龙江山东地区。正式员工有185名，其中大专以上学历占据80%。腾飞公司整个项目的流程包括投资决策、规划设计、项目管理、市场营销、售后服务五个阶段。二、腾飞公司全面预算管理存在的问题4学海无涯汪谈基于价值链全面预算管理提要:近年来，市场经济迅猛发展，企业之间竞争更加激烈。全面预算作为一种重要的预算管理方法，引起企业管理者越来越多的重视。本文运用案例分析研究方法对腾飞房地产公司全面预算管理存在的问题进行分析，并为腾飞房地产公司进行基于价值链的全面预算管理体系的构

4、建。关键词：全面预算管理；价值链虽然全面预算管理的重要性得到了广泛的认可，但在企业管理中被重视的程度还远远不够。大多企业制定预算目标时仍是考虑短期目标，是以获得短期利润为目的的，很少将预算目标与企业战略相结合。因此预算的编制方法，预算的执行与控制都存在着很多的问题，从长远来看，不利于企业的成长壮大。本文通过对价值链全面预算管理的分析与构建，希望可以对腾飞房地产公司（腾飞公司）全面预算管理的发展有参考作用。一、腾飞公司简介腾飞公司是以房地产投资开发与经营为主，以商业经营、物业管理、建材生产、路桥建设

5、、资源和高新技术投资等为辅助的综合性企业公司；公司注册在黑龙江，投资主要集中在黑龙江。腾飞公司成立于2003年12月，主要经营房地产开发项目。公司具有房地产开发壹级资质，通过ISO9001：2000国际质量体系认证。现累计开发面积超过200万平方米，开发项目主要分布在黑龙江山东地区。正式员工有185名，其中大专以上学历占据80%。腾飞公司整个项目的流程包括投资决策、规划设计、项目管理、市场营销、售后服务五个阶段。二、腾飞公司全面预算管理存在的问题4学海无涯（一）预算目标与公司战略相脱节。腾飞公司在

6、制定预算目标时既没有与企业的战略目标相结合也没有对企业的整体价值链进行分析。只是纯粹在每个月月初制定出该月的资金计划，试图通过降低成本、减少费用来实现利润最大化。腾飞公司编制预算主要是由开发部、营销部、财务部、研发部四个部门按部门分别进行编制的，各部门在制定各项预算时首先都只考虑本部门利益，节约成本是其预算的直接目的。公司进行项目选择时同样是将利润放在首要位置，片面追求成本最小、利润最大的项目选择方式会使得企业错过很多更优的选择，这种只考虑眼前利益而不考虑公司长远发展战略的预算目标在市场竞争中势必

7、会处于劣势地位。（二）预算组织机构设置不完善。腾飞公司设有预算管理委员会，但是由于成立时间很短，并没有有效发挥其作用，相应的配套制度不完善导致员工的配合度很低。当前腾飞公司大部分实务还是由总裁办代为执掌，总裁办负责腾飞公司预算管理计划和方案的最终敲定。在编制预算的过程中，首先是由公司四个部门的管理层进行预算编制，编制完成后送由总裁办进行敲定，总裁办同意以后即可执行。在编制预算过程中公司其他部门均没有参与到这个编制过程中。规章制度一经颁布，其他部门只负责按例执行，公司预算管理的全面性根本无法落实。而

8、且在预算的执行过程中也没有专门的机构进行监管，最终结果与预期效果往往相差甚远。（三）预算编制没有综合考虑价值链。腾飞公司预算制定过程中也没有意识到综合考虑价值链的重要作用，更没有意识到供应商和客户沟通的重要性。预算执行过程中，各部门只专注于自己的价值链范围内，都将本部门利益放在主导地位，因此各部门之间很容易产生冲突，各部门的人员也只为本部门利益考虑，更有甚者只顾完成自己的工作指标，缺乏部门之间的协调沟通，因此遇到涉及多个部门的工作时，完成起来相当困难，工作效率低下。导致腾飞公司价值