纳税基础与实务模拟练习题（一）.doc

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1、纳税基础与实务模拟练习题（一）一、单项选择题1.某企业为增值税一般纳税人，木月销传甲产品采用以I口换新促销，销传甲产品500台,每台I口货作价300元（不含税），按照出厂价扣除旧货收购价实际取得不含税销伟收入600000元。则木月上述销售的销项税额为（）。A.125000B」10000C.175000D.1275002.根据增值税法律制度对混合销傅行为的规定，对于从事货物生产、批发或者零角的企业、企业性单位以及个体经营者的混合销伟销行为，应当（）。A.征收增值税B.征收消费税C.征收营业税D.征收行为税3.确定消费税的应税销傅额时，下列备项屮不能计入销伟额的项目是（）。A

2、.消费税B.价外收取的基金C.增值税D.包装费4.根据消费税法律制度的规定，纳税人销售应税消费品，采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为（）。A.发出应税消费品的当天B.取得全部价款的当天C.销售合同规定的收款口期的当天D.每一期收到价款的当天5.下列各项屮，属于营业税混合销传行为的是（）。A.电冰箱专卖店销售冰箱并负责安装B.机场提供运输服务并附设商场销售货物C.建材商店销伟建材并从事装修、装饰业务D.歌舞厅提供娱乐服务并销售烟洒6.某宾馆2010年9月取得下列收入：住宿、餐饮营业收入20万元（包括销售4吨白制啤酒取得的收入3力-元），游艺厅营业收入14力•

3、元，台球室营业收入8力元。该宾馆当月应纳营业税（）万元。（已知游艺厅适用税率为20%,台球室适用税率为5%）A.2.10B.4.20C.5.30D.5.407.根据营业税法律制度的规定，下列备项中，应当计算缴纳营业税的是（）。A.个人转让著作权B.邮票的生产、调拨C.残疾人员个人提供的劳务D.土地租赁8.根据《金业所得税法.》的规定，在下列务项屮，不得计提折I口的固定资产是（）。A.房屋、建筑物B.以经营租赁方式出租的固定资产C.已提足折1口继续使用的固定资产D.季节性停用的机器设备1.在计算金业应纳税所得额时，下列支出可以加计扣除的是（）oA.新技术、新产品、新工艺发生

4、的研究开发费用B.为安置残疾人员所购置的专门设施C.赞助支出D.职工教冇经费10凍油皿6月份生产原油5000吨，当月销售3000吨，加热、修井白用原油100吨。已知该油田原油适用的资源税税率为X/吨。该油田6月份应缴纳的资源税税额为（）。A.40000B.24800C.24000D.23200二、多项选择题1.根据《增值税暂行条例》的规定，下列备项屮，应缴纳增值税的有（）。A.将资产的货物用于投资B.将Ij产的货物分配给股东C.将白产的货物用于集体福利D.将白建的厂房对外转让2.根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列备项屮，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）oA.因白

5、然灾害毁损的库存商品B.企业被盗窃的产成品所耗用的原材料C.在建工程所耗用的原材料D.生产免税产品接受的劳务3.根据《消费税粋行条例》及其实施细则的规定，纳税人白产白用的应税消费品用于下列用途时，应缴纳消费税的有（）0A.用于职工福利和奖励B.用于生产非应税消费品C.用于生产应税消费品D.用于馈赠、赞助4.根据营业税法律制度的规定，下列各项中，不属于应当征收营业税的混合销售行为的有（）。A.邮政局提供邮政服务并销售集邮商品B.商店销儕空调并负责安装C.汽车制造厂销售汽车，又开设门市部修理汽车A.汽车修理厂修车并提供洗车1.下列各项屮，应计入应纳税所得额的有（）。A.对外捐

6、赠的白产货物B.因债权人原因确实无法支付的应付款项C.出口货物退还的增值税D.将自产货物用于职工福利三、判断题1.企业己将抵扣进项税额的购进货物用于修建礼堂，应将该货物的进项税额从当期发生的进项税额屮扣除。（）2.消费税纳税人销作的应税消费品，如因质量等原因由购买者退冋时，经所在地税务主管机关审核批准以后，可以肓接抵减其应纳消费税税额。（）3.企业的生产经营所得仅指来源于屮国境内的所得。（）4.销售商品以旧换新的,销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理。（）5.纳税人在停业期间发生纳税义务的，可以暂不办理纳税屮报，待复业示一并办理纳税屮报

7、。（）%1.计算题1.某企业是增值税一般纳税人，适用一般税率17%,2010年9月发生如下生产经营业务：（1）销伟甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销传额160力元；另外开具普通发票，取得销售价产品的送货运输费收入11.7万元。（2）销售乙产品，开具普通发票，取得含税销售额58.5元。（3）将试制的一批应税新产品用于本企业的基建T程，成本价为40力元，成本利润率为10%,该新产品无同类产品市场价格。（4）销伟使用过的进口摩托车5辆，开具普通发票，每辆取得含税销伟额1.04万元，每辆摩托车的原值为0.9万元。（5）