运营项目账务核算.docx

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1、运营项目账务核算处理一、酒店经济业务账务处理（酒店单独一个账套核算）（一）酒店主要经营模式酒店主要经营模式是劳务外包，有自己的银行账户和单独的财务核算账套，由本部拨付运营资金，自主经营独立核算。提供客房住宿、餐饮服务；提供会议场所租赁；吧台零售酒水、饮料、香烟等。（二）账务处理1.购入粮油、蔬菜、水产、猪肉、鱼肉、鸡鸭禽蛋、水果、干货、调味料等借：原材料－酒店（食品原料）应交税费－增值税-进项税贷：现金/银行存款/应付账款2.购入酒水、饮料、香烟严格管理的商品借：库存商品－酒店（明细项目）应交税费－增值税-进项税贷：现金/银行存款/应付账款3.购入客房用品、锅碗瓢盆、办公用品、维修

2、工具借：周转材料－包装物及低值易耗品（明细项目）应交税费－增值税-进项税贷：现金/银行存款/应付账款4.客房、餐饮收入借：银行存款/现金贷：应交税费－增值税－销项税(税率6%)主营业务收入－酒店－客房收入－餐饮收入5.租赁会议场所，不提供服务收入借：银行存款/现金贷：应交税费－增值税－销项税(税率11%)主营业务收入－酒店－租赁收入6.租赁会议场所，提供服务收入借：银行存款/现金贷：应交税费－增值税－销项税(税率6%)主营业务收入－酒店－租赁收入7.吧台卖酒水、饮料、香烟收入借：银行存款/现金贷：应交税费－增值税－销项税(税率17%)主营业务收入－酒店－商品销售收入8.根据各类物资

3、耗用情况结转成本借：主营业务成本－酒店－客房成本－餐饮成本－商品销售成本贷：原材料－酒店库存商品－酒店周转材料－包装物及低值易耗品二、公园经济业务账务处理（一）公园主要经营模式公园主要经营模式是租用土地打造成公园供人观赏，收取公园门票；提供停车位，收取停车费；提供观光车，收取车费；租赁场地，收取租金。定期进行花卉养护。(二)账务处理1、租用土地借：长期待摊费用-租赁成本-原值（项目）应交税费-应交增值税-进项税额贷：银行存款2、根据租赁期间摊销土地租赁费借：主营业务成本-体育休闲－体育公园成本贷：长期待摊费用-租赁成本-累计摊销（项目）3、停车场、门票、观光车收入借：银行存款/现金

4、贷：其他业务收入-其他应交税费－增值税－销项税（税率6%）4、花卉养护成本预付养护费用：借：预付账款－工程类支出[客商][合同号]贷：银行存款/现金养护完成，验收：借：长期待摊费用-花卉养护应交税费－增值税-进项税贷：预付账款－工程类支出[客商][合同号]根据受益期间进行摊销：借：其他业务成本贷：长期待摊费用-花卉养护5.车辆租赁使用费借：其他业务成本应交税费－增值税-进项税贷：银行存款/现金三、演艺经济业务账务处理（一）演艺主要经营模式演艺的主要经营模式是与其他公司签订合作协议，由对方公司负责演艺的具体事务，并收演艺门票；对方公司定期将门票收入结算给公司，并根据门票收入的一定比例

5、收取服务费。（二）账务处理1.租赁场地费用借：在建工程-建安工程-装饰工程费-租赁应交税费-应交增值税-进项税额贷：银行存款2.达到使用状态结转借：长期待摊费用-租赁成本（项目）贷：在建工程-建安工程-装饰工程费-租赁3.根据收益期间摊销房租借：主营业务成本-旅游-文化演艺成本贷：长期待摊费用-租赁成本（项目）4.演艺门票收入（验票机取数）借：应收账款-非关联单位-门票款贷：主营业务收入-旅游-文化演艺收入应交税费－增值税-销项税（税率6%）5.收到演艺门票款项借：银行存款贷：应收账款-非关联单位-门票款6.支付对方公司服务费借：主营业务成本-旅游-文化演艺成本应交税费－增值税-进

6、项税贷：银行存款四、商业街经济业务账务处理（一）商业街主要经营模式公司在安仁原住民手中将房屋租赁过来，装修后租给商户，收取商户房屋押金。根据商户收益提成，款项直接收到公司账户，扣除提成后按周返给商户。（二）账务处理1.从产权所有人租入房产借：预付账款-非工程类支出应交税费－增值税－进项税贷：银行存款借：长期待摊费用-租赁成本（项目）贷：预付账款-非工程类支出2.按合同约定的租赁期摊销租金借：主营业务成本－商业租赁－商业租赁成本贷：长期待摊费用-租赁成本（项目）3.收到客人充值款项借:银行存款/现金贷:其他应付款-其他个人往来-顾客预存款4.收到客户消费款项借:银行存款/现金其他应付

7、-其他个人往来-顾客预存款贷:其他应付款-其他个人往来-商户销售收入5.返还商户结算金额借:其他应付款-其他个人往来-商户销售收入贷:主营业务收入-商业租赁-商铺租赁收入应交税费-应交增值税-销项税额(税率11%)银行存款五、创意园经济业务账务处理（一）创意园主要经营模式双年展期间公司与大麦网合作，进行文化艺术展示，由大麦网销售门票收取费用，大麦网根据门票收入收取一定比例的服务费，定期将款项结算给公司。双年展结束后公司将会提供场地出租以及其他的文化展示。（二）账务处理