项目成本核算账务处理

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1、----------专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需-------------文档下载最佳的地方收入、成本、费用核算的账务处理一、收到业主拨款及预付款借：银行存款贷：应收账款—某业主二、收到业主签认后的验工计价借：应收账款—某业主其他应收款—某业主—质保金其他应收款—某业主—奖励基金贷：工程结算—某工程1、计提税金（依据业主计税）借：营业税金及附加贷：应缴税费—营业税—城建税—教育附加2、上交的税金借：应缴税费—营业税—城建税—教育附加贷：银行存款----------专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需-------------文档下载最佳的地方-

2、---------专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需-------------文档下载最佳的地方应收账款（指甲方代扣代缴的税金）三、项目对各施工单位预付（借）款时借：其它应收款—某工程队贷：银行存款或库存现金四、项目发生工程成本时（按分项目、分单位进行明细核算，包括本级发生的）借：工程施工—合同成本—某项目—某施工队—人工费工程施工—合同成本—某项目—某施工队—材料费工程施工—合同成本—某项目—某施工队—机械费工程施工—合同成本—某项目—某施工队—直接费工程施工—合同成本—某项目—某施工队—间接费注：对各工程队的要依据实际发生成本核算，计价只作为目标成本进行考

3、核。贷：应付职工薪酬银行存款库存现金其它应收款—某工程队(结算工费及其它费用时扣除预借)原材料—主要材料—结构件—机械配件—燃料----------专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需-------------文档下载最佳的地方----------专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需-------------文档下载最佳的地方—其它材料制造费用—各明细（分摊）注：其它需要结转到成本费用科目建造合同的结果不能可靠的估计，合同成本能够收回的，合同收入根据能够收回的实际合同成本加以确认，合同成本在其发生的当期确认为费用：借:主营业务成本贷：营业收入五．建造合

4、同的结果不能可靠地估计，合同成本不能收回的，应在发生时按照实际合同成本立即确认为费用，不确认收入：借：主营业务成本贷：工程施工—合同毛利如果该项目的确为亏损项目应在当期立即确认为亏损，如果该项目只是当期亏损在后期不亏损，应在后期用红字冲回六、确认主营业务收入及费用的账务处理（依据本项目实际已完工程量进行确认，必须要有足够的计算依据及证据）借：主营业务成本借：工程施工—合同毛利（确认亏损时记贷方）贷：营业收入----------专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需-------------文档下载最佳的地方----------专业最好文档，专业为你服务，急你所急，

5、供你所需-------------文档下载最佳的地方七、结转当年收入成本费用等借：营业收入贷：主营业务成本营业税金及附加本年利润（亏损为借方）八、工程项目完工后的账务结转处理借：工程结算—某工程贷：工程施工—合同成本（各明细科目）贷：工程施工—合同毛利（亏损时计借方）九、工程竣工移交后，在工程质量保修期内，因质量问题由施工单位维修时：借：销售费用-移交工程保修费贷：原材料应付职工薪酬银行存款等经协商由业主自行维修，其维修费从质保金扣，依据双方签署协议：借：销售费用-移交工程保修费贷：应收账款－应收工程款（应收质保金）十、保修期满，收到业主返还的质保金、奖金等：借：银行存款

6、----------专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需-------------文档下载最佳的地方----------专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需-------------文档下载最佳的地方贷：应收账款－应收工程款（应收质保金、奖金）2008.8.28----------专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需-------------文档下载最佳的地方