《审计学》复习提纲(.doc

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1、《审计学》复习提纲第一章（这些章节可能与咱们的教材有出入，大家对照教材相关章节及内容即可）重要名词1.审计：是一种独立的经济监督、财务报表的鉴证和经济活动的鉴证及咨询活动。重要复习思考题一、审计的主要分类。（一）审计按其方法进行分类，可以分为账项基础审计、制度基础审计和风险导向审计。（二）审计按其内容和目的分类，可分为财务报表审计、经营审计、合规性审计。（三）审计按其主体分类，可分为政府审计、注册会计师审计和内部审计。（四）审计按其范围分类，可分为全部审计和局部审计。（五）审计按其时间分类，可分为事前审计、事中审计和事后审计，定期审计和不定期审计，期中审计和期末审计。（六）审计

2、按其执行地点分类，可以分为就地审计和报送审计。二、注册会计师的业务范围。（一）审计业务1．审查企业财务报表，出具审计报告；2．验证企业资本，出具验资报告；3．办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具有关报告；4．办理法律、行政法规规定的其它审计业务，出具相应的审计报告。（二）审阅业务财务报表审阅是注册会计师在实施审阅程序的基础上，说明是否注意到某些事项，使其相信财务报表没有按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编排，未能在所有重大方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量。（三）其他鉴证业务。包括：1．预测性财务信息的审核；2．内部控制审核；3．基建工程预算、结

3、算和决算的审核；（四）相关服务注册会计师执行的这类业务属于服务性质，主要包括：1．代理记账，代为编制会计报表；2．对会计政策的选择和运用提供建议；3．税务代理；4．担任常年会计顾问；5．培训财务会计人员；6．执行商定程序。第二章重要名词1.鉴证业务：是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务。72.鉴证对象信息：是按照标准对鉴证对象进行评价和计量的结果。3.鉴证业务风险：是指在鉴证对象信息存在重大错报的情况下，注册会计师提出不恰当结论的可能性。4.项目质量控制复核：指事务所挑选不参与该业务的人员，在出具报告前，对项目组作出的

4、重大判断和在准备报告时形成的结论作出客观评价的过程。重要复习思考题一、简述鉴证业务的定义、要素和目标。鉴证业务是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务。鉴证业务要素包括鉴证业务的三方关系、鉴证对象、标准、证据和鉴证报告等。鉴证业务的保证程度分为合理保证和有限保证。合理保证的鉴证业务的目标是注册会计师将鉴证业务风险降至该业务环境下可接受的低水平，以此作为以积极方式提出结论的基础。有限保证的鉴证业务的目标是注册会计师将鉴证业务风险降至该业务环境下可接受的水平，以此作为以消极方式提出结论的基础。二、简述质量控制制度的七要素。1.

5、对业务质量承担的领导责任；2.职业道德规范；3.客户关系和具体业务的接受与保持；4.人力资源；5.业务执行；6.业务工作底稿；7.监控。第三章重要名词1.审计职业道德规范，是指审计人员的职业品德、职业纪律、专业胜任能力及职业责任等的总称。重要复习思考题一、注册会计师在何种情况下可以披露客户的有关信息？1．取得客户的授权；2．根据法规要求，为法律诉讼准备文件或提供证据，以及向监管机构报告发现的违反法规行为；3．接受同业复核以及注册会计师协会和监管机构依法进行的质量检查。第四章重要名词1.审计业务约定书：是指会计师事务所与被审计单位签订的，用以记录和确认审计业务的委托与受托关系、审

6、计目标和范围、双方的责任以及报告的格式等事项的书面协议。重要复习思考题一、简述注册会计师避免法律诉讼的具体措施。（一）严格遵循职业道德和专业标准的要求（二）建立、健全会计师事务所质量控制制度（三）谨慎选择合伙人（四）与委托人签订业务约定书（五）审慎选择被审计单位（六）深入了解被审计单位的业务（七）提取风险基金或购买责任保险（八）聘请熟悉注册会计师法律责任的律师二、简述签署审计业务约定书之前应做的工作（一）明确审计业务的性质和范围（二）初步了解被审计单位基本情况（三）会计师事务所评价专业胜任能力7（四）商定审计收费（五）明确被审计单位应协助的工作第五章重要名词1.审计目标:在一定

7、历史环境下，审计主体通过审计实践活动所期望达到的境地或最终结果。2.认定：是指被审单位管理当局对财务报表组成要素的确认、计量、列报所作出的明确或隐含的表达3.审计过程：是指审计项目从开始到结束的过程中，审计人员所采取的系统性工作步骤。重要复习思考题一、分别简述被审单位管理当局与各类交易和事项、期末账户余额、列报相关的认定.（一）与各类交易和事项相关的认定1.发生。记录的交易或事项已发生且与被审计单位有关。2.完整性。所有应当记录的交易和事项均已记录。3.准确性。与交易和事项有关的金额及其他数