《审计学》复习提纲一主观题

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1、《审计学》复习提纲（一）：主观题名词：1．审计5.项目质量控制复核6.审计职业道德规范8.审计目标9.认定10.审计过程11.审计证据12.实物证据14.函证16.分析程序18.审计工作底稿19.总体审计策略21.审计风险23.检查风险26.进一步审计程序28.实质性程序29.审计抽样31.非抽样风险32.存货监盘33.特殊目的审计业务13复习思考题：二、简述注册会计师的业务范围。P17五、注册会计师在何种情况下可以披露客户的有关信息？p83七、简述签署审计业务约定书之前应做的工作p118八、分别简述被审单位管理当局与各类交

2、易和事项、期末账户余额、列报相关的认定.p134-136九、简述审计过程p139-140十、简述注册会计师获取审计证据的审计程序以及审计证据的获取方法.P165－166十一、简述初步业务活动的内容.P190十二、简述注册会计师确定计划的重要性水平时应考虑的因素。P199十四、应该从那几个方面了解被审计单位及其环境？P227十八、在设计进一步审计程序时，注册会计师应当考虑哪些因素？P256第一章重要名词1.审计：是一种独立的经济监督、财务报表的鉴证和经济活动的鉴证及咨询活动。重要复习思考题一、简述审计的主要分类。P13（一）审

3、计按其方法进行分类，可以分为账项基础审计、制度基础审计和风险导向审计。（二）审计按其内容和目的分类，可分为财务报表审计、经营审计、合规性审计。（三）审计按其主体分类，可分为政府审计、注册会计师审计和内部审计。（四）审计按其范围分类，可分为全部审计和局部审计。（五）审计按其时间分类，可分为事前审计、事中审计和事后审计，定期审计和不定期审计，期中审计和期末审计。（六）审计按其执行地点分类，可以分为就地审计和报送审计。13二、简述注册会计师的业务范围。P17（一）审计业务1．审查企业财务报表，出具审计报告；2．验证企业资本，出具验

4、资报告；3．办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具有关报告；4．办理法律、行政法规规定的其它审计业务，出具相应的审计报告。（二）审阅业务财务报表审阅是注册会计师在实施审阅程序的基础上，说明是否注意到某些事项，使其相信财务报表没有按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编排，未能在所有重大方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量。（三）其他鉴证业务。包括：1．预测性财务信息的审核；2．内部控制审核；3．基建工程预算、结算和决算的审核；（四）相关服务注册会计师执行的这类业务属于服务性质，主要包括：1．代理记账，

5、代为编制会计报表；2．对会计政策的选择和运用提供建议；3．税务代理；4．担任常年会计顾问；5．培训财务会计人员；6．执行商定程序。第二章重要名词1.鉴证业务：是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务。2.鉴证对象信息：是按照标准对鉴证对象进行评价和计量的结果。3.鉴证业务风险：是指在鉴证对象信息存在重大错报的情况下，注册会计师提出不恰当结论的可能性。134.项目质量控制复核：指事务所挑选不参与该业务的人员，在出具报告前，对项目组作出的重大判断和在准备报告时形成的结论作出

6、客观评价的过程。重要复习思考题一、简述鉴证业务的定义、要素和目标。P33鉴证业务是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务。鉴证业务要素包括鉴证业务的三方关系、鉴证对象、标准、证据和鉴证报告等。鉴证业务的保证程度分为合理保证和有限保证。合理保证的鉴证业务的目标是注册会计师将鉴证业务风险降至该业务环境下可接受的低水平，以此作为以积极方式提出结论的基础。有限保证的鉴证业务的目标是注册会计师将鉴证业务风险降至该业务环境下可接受的水平，以此作为以消极方式提出结论的基础。二、简述质

7、量控制制度的七要素。P441.对业务质量承担的领导责任；2.职业道德规范；3.客户关系和具体业务的接受与保持；4.人力资源；5.业务执行；6.业务工作底稿；7.监控。第三章重要名词1.审计职业道德规范，是指审计人员的职业品德、职业纪律、专业胜任能力及职业责任等的总称。重要复习思考题一、注册会计师在何种情况下可以披露客户的有关信息？p831．取得客户的授权；2．根据法规要求，为法律诉讼准备文件或提供证据，以及向监管机构报告发现的违反法规行为；3．接受同业复核以及注册会计师协会和监管机构依法进行的质量检查。第四章13重要名词1.

8、审计业务约定书：是指会计师事务所与被审计单位签订的，用以记录和确认审计业务的委托与受托关系、审计目标和范围、双方的责任以及报告的格式等事项的书面协议。重要复习思考题一、简述注册会计师避免法律诉讼的具体措施。P115（一）严格遵循职业道德和专业标准的要求（二）建立、健全会计师事务所质量控制制