审计学 复习提纲.doc

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1、第一章（第一节略）审计的特征（11页）独立性的内涵审计的目标审计的对象审计的分类鉴证服务包括的内容相关服务包括的内容会计师事务所的形式第二章（第一节略）中国注册会计师执业准则体系的内容鉴证业务的定义*鉴证业务的要素及其内容**什么是合理保证*什么是有限保证*基于责任方认定的业务和直接报告业务能够区分鉴证对象和鉴证对象信息接受与保持客户关系和具体业务的要求（62页）项目组人员委派的总体要求（64页）意见分歧的处理方法（66页）项目质量控制复核*项目质量控制复核的时间及结果的处理（67页）承担质量控制制度的责任主体是谁在质量控制制度中对独立性的要求（62页）

2、第三章注册会计师职业道德的基本原则（重点：独立性）对职业道德基本原则产生不利影响的因素（89页）什么是会计责任和审计责任（97页）*会计责任和审计责任的内容及其主体对注册会计师责任的认定什么是经营失败和审计失败（98页）第四章财务报表审计目标（122页）认定——重点，需进行全面的了解和掌握是否应当接受客户的委托应考虑的内容（131页）**总体审计策略*具体审计计划的内容——略看重要性——重点，需进行全面的了解和掌握确定计划的重要性水平时需考虑的因素**（154页）评价错报的影响（尚未更正错报）（158页）已识别错报*推断误差*审计风险*固有风险*控制风险

3、*检查风险*重大错报风险*审计风险模型第五章风险评估的目的风险评估的基本方法了解被审计单位及其环境——略看了解内控包括的内容——略看内控——重点，需进行全面的了解和掌握重大错报风险评估（包括4大评估内容）——重点，需进行全面的了解和掌握风险应对（包括总体应对和进一步审计程序）——重点，需进行全面的了解和掌握第六章审查书面资料的方法证实客观事物的方法属性抽样和变量抽样的适用性抽样风险*非抽样风险*信赖不足风险*信赖过度风险*误拒风险*误受风险*在控制测试和实质性程序中各有哪些抽样风险导致非抽样风险产生的原因**影响样本规模的因素审计证据的分类审计证据的特性

4、收集审计证据的方法（其中：函证、重新执行、分析程序的定义）*工作底稿归档期限（259页）第十二章审计报告（结合PPT进行全面的了解和掌握）出具保留意见的情形，及格式规范**出具无保留意见的情形，及格式规范**