审计学学位考复习提纲总论

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1、审计学学位考复习提纲第一讲总论1、审计产生的动因——受托责任关系2、审计的职能监督职能鉴证职能评价职能3、独立性是审计的灵魂形式上的独立实质上的独立4民间(独立)审计的发展①民间审计职业团体的出现：1581年成立的“威尼斯会计协会”——第一个会计职业团体1853年成立的“爱丁堡会计师协会”——第一个执业会计师团体②民间审计的发展阶段：防弊阶段资产负债表审计阶段财务报表审计阶段③当前社会审计的法定业务审计(鉴证业务)财务报表审计内部控制审计5、审计定义与分类审计是客观地获取与评价关于对经济活动和经济事项的认定的证据，以查明这些认定与既

2、定标准相符合的程度，并将其传达给利害关系人的一个系统过程。6、审计程序及民间审计各阶段的主要工作(PPT28-33)7、审计报告和审计意见的类型无保留意见保留意见否定意见无法发表意见测试题：1．审计产生与发展的客观动因是(C)。A加强经济监督B打击经济犯罪C受托经济责任关系D巩固统治阶级地位2．注册会计师最主要的职能是(B)。A监督B鉴证C评价D服务3．(C)审计司的建立是我国审计正式命名。A秦朝B汉朝C宋朝D唐朝4．独立审计人员执行业务时，必须呈现一种独立于被审计单位的身份和形象，这种独立称之为(B)。A经济上的独立B形式上的独立

3、C思想上的独立D实质上的独立5．世界上第一个会计师执业团体诞生在(A)。A爱丁堡B威尼斯C纽约D北京6.财务报表认定的五项内容包括（ABCDE）。A存在与发生B表达与披露C完整性D权利与义务E估价与分摊本讲结束第二讲审计准则1、审计规范按层次分类宪法审计法律审计法注册会计师法证券法一般准则基本准则外勤准则审计准则具体准则报告准则操作（规范）指南审计职业道德基本准则指导意见审计质量控制准则2、审计准则（1）审计准则与审计程序的定义及相互关系（2）美国独立审计准则特点三段式特点内容(讲义p47、48）意义3、我国的注册会计师执业准则(1

4、)制订者：中国注册会计师协会颁布者：财政部(2)制订历程：起步阶段(1980-1993)制订准则阶段(1994-2004)国际趋同阶段(2006至今)二、注册会计师执业准则(3)新审计准则体系的主要特点注册会计师执业准则4、2013版内部审计准则---准则体系的层次基本准则职业道德规范具体准则作业准则业务准则管理准则实务指南测试题：1．我国独立审计准则由注协制订，财政部颁布。（√）2．美国独立审计准则三段式是指(BCD)。A基本准则B一般准则C外勤准则D报告准则E道德准则3、美国独立审计准则有什么特点?它对世界其他国家制订审计准则有

5、何影响?它的基本要素有哪些?本讲结束第三讲审计目标审计证据审计依据与审计计划1、审计目标（1）审计目的、审计目标及相互关系合规（2）会计报表审计的总目标公允一贯（3）具体目标计划阶段的目标实施阶段的目标（4）如何根据管理当局的认定确定审计目标管理层认定与相应的审计目标例表不同审计主体的审计目标是有差异的①差异：国家审计——财务活动的合规性、合法性、效率性、效果性、经济性(利马宣言__1977年最高审计机关国际组织在秘鲁利马召开的第九届代表大会通过)而发达国家为：效率、效果、经济、公平和环保性(五E)独立审计准则规定的总目标是会计报表

6、的合法性、公允性及会计处理的一贯性。国际内部审计师协会规定评价内部控制的适当性有效性等为审计目标。②形成差异的原因2、审计证据(1)审计证据的定义：审计证据是审计人员在审计过程中获取的用以证明审计事项真相或性质，并作为形成审计意见基础的一切凭据。(2)合格审计证据的必备条件充分性可靠性适当性相关性3、审计依据（1）审计依据的定义：审计依据就是对所查明的事实进行评价和判断，并据以提出审计意见和建议，作出审计结论的客观标准。（2）审计依据按层次分类(3)、审计依据与审计准则，审计证据关系。审计准则是规范审计人员的指南，解决如何审计的问题

7、。审计证据是审计人员遵循审计准则获取的证明被审计单位经济事项的凭证，反映被审计单位的客观事实。审计依据是审计人员遵循审计准则的相关规定，对获取的证据进行评价判断的客观标准。三者既有联系又有明显区别4、审计计划（1）定义（2）分类总体计划具体计划——又叫什么？(审计方案、审计程序表)基本内容？收入循环中应收账款的简易审计方案表(讲义P101102)5、审计工作底稿审计工作底稿的定义、作用与种类(1)定义：审计工作底稿是指审计人员在执行审计业务过程中获取的全部资料和所形成的全部审计工作记录，它是审计证据的载体，也是审计人员形成审计结论、

8、发表审计意见的直接依据。(2)审计工作底稿的作用①连接整个审计工作的纽带②形成审计结论，发表审计意见的直接依据③解除审计责任，考核审计质量的依据④审计质量控制与监督的手段⑤后续审计的参考资料(3)审计工作底稿的种类按内容分：综合类审计